某超市销售电风扇买一赠一，收取的价格为500元，假如税率按照13%.这个时候怎么计算增值税，怎么进行开票？

心雨 追问

2019-08-22 23:26

之前老师有讲过买一台电视机送一台电风扇，这种怎么计算增值税，怎么开具发票，跟我前面讲的那种情况有什么区别？

赵英老师 解答

2019-08-22 23:43

没有区别，全部视同销售处理。

心雨 追问

2019-08-22 23:46

如果电视机是6000元，电风扇是送的，平时销售价格是500元，那么算增值税的话（6000+500）*13%吗？开票的时候怎么开呢？

赵英老师 解答

2019-08-23 06:40

实际只收到6000元，电视机按6000开，电风扇按500开完后再开电风扇的折扣，折扣金额填500。

心雨 追问

2019-08-23 11:44

这个题目中的第二问跟我前面问的第三个说法是一致的

赵英老师 解答

2019-08-23 12:47

增值税是要算的。因为是视同销售。

心雨 追问

2019-08-23 12:48

能不能说得详细一些？

赵英老师 解答

2019-08-23 12:49

说的开票方法，在实际中，要看合同怎么签，如果合同签订的金额是6000，就需要折扣一下。

赵英老师 解答

2019-08-23 12:51

书上例题只是就买一送一方式来解释视同销售下需要确认增值税。在实际操作中，也是需要认定赠品部分的增值税的。借：销售费用-赠品 贷：库存商品 应交税费-应交增值税「销项税额」

心雨 追问

2019-08-23 12:54

那这样的话销项税额不就变少了吗？税法上增值税（6000+500）*13%    应收账款6000*（1+13%）这样销项税额不就不一样了吗？做账怎么做呢？开票怎么开，

赵英老师 解答

2019-08-23 13:54

实际中相当于折扣销售，书中只是就未折扣下正常销售与赠送商品在正常金额下所要交的增值税，强调的是视同销售的概念。实际中折扣销售后，实际不含税收入是折扣后的金额，税额也是按折后不含税金额计算得出。

心雨 追问

2019-08-23 13:59

那实际中收入6000元是不是要在电视机和电风扇中按照公允价值按比例计算收入，在根据收入计算增值税

赵英老师 解答

2019-08-23 14:36

还是根据签订的合同金额来的，比如合同签订买一送一总计金额6000元，则实际收入就是6000/1.13=5309.73元。开票时：先全额分别开6000，500 ，再折500。分录：借：应收账款 6000  销售费用 500   主营业务收入  5309.73  库存商品 442.48  应交税费-应交增值税（销项税额）5309.73+500/1.13*0.13=747.79  等于（6000+500）/1.13*0.13=747.79

心雨 追问

2019-08-23 14:42

那发票上面税额栏的税额是多少？

心雨 追问

2019-08-23 14:43

客户把发票拿去抵扣的税额是多少呢？

赵英老师 解答

2019-08-23 14:46

实际收入5309.73×13%的690.27

心雨 追问

2019-08-23 14:48

也就是说我们交的税多一些，客户抵扣的要一些？是吧？

心雨 追问

2019-08-23 14:51

如果电视机的成本是5000  电风扇的成本400那结转怎么结？

赵英老师 解答

2019-08-23 14:53

是的。按电视机5000结转。400已经计入销售费用了。