邹老师，你好！我们是商业销售公司，一般釆购和销售都是不开票的按不含税价，如果釆购产品开票的话要付税点款，客户要我们开票的话就收客户税点款。老师，釆购和销售的税点款用什么科目做账(内账不涉及税)？老板想知道一年下来，收和付的税点款各是多少？我们是新公司，本月才开始开票。麻烦老师给我写下会计分录。多谢！

Lily 追问

2019-08-23 14:18

邹老师，分录是这样吗？
1、采购商品：
借：库存商品  1200
贷：应付账款  1200
借：应付账款  1200
    税金及附加-发票税点  96
贷：银行存款  1296
2、销售商品：
借：银行存款  2073.60
贷：应收账款  1920
    其他业务收入--发票税点 153.60
借：应收账款  1920
贷：主营业务收入  1920
借：主营业务成本  1200
贷：库存商品      1200

邹老师 解答

2019-08-23 14:18

你好，可以这样处理的

Lily 追问

2019-08-23 14:29

邹老师，税金及附加-发票税点和我们开票给客户，公户要交的税金怎么区分，公户交税金分录又是怎样的？含税开票金额是1920元，另8个点税金153.60元是私户收取的。老师，我想问下，我们给客户开票是不含税金额加8个点税金，那我们给客户开增值税发票上的总金额应该是1920元，还是1920+153.60元？收取客户8个点税金要转公司私户吗？谢谢！

邹老师 解答

2019-08-23 14:32

你好，收取的税点通过其他业务收入核算，支付的税点通过税金及附加核算，这样就区分开了
公户交税金，你这个是指正常业务缴纳的税款？
发票按不含税金额+收取的税点开具 ，税点是打到私人账户

Lily 追问

2019-08-23 14:37

是的，月初税账那边申报报表缴纳的时候就会有一笔税金，这笔税金又怎么写分录？我们8月份才开一份发票，应该9月份公户流水就有缴纳的税金，老师，这税金要计提吗？

邹老师 解答

2019-08-23 14:42

你好，借税金及附加——增值税，附加税等，贷；银行存款
内账是不需要做计提税金分录的

Lily 追问

2019-08-23 15:12

邹老师，你好！很感谢你的完美解答，我还可以问一个问题：代快递公司收取客户运费，是用其他应收款-运费还是其他应付款-运费，这两个科目只用一个可以了吗？比如
1、当月已发货，未收款
借：应收账款
贷：主营业务收入
    其他应收款-代收运费（客户承担）
2、月底支付快递公司运费
借：销售费用-运费（公司承担）
    其他应收款-代收运费
贷：银行存款
3、下月收到客户货款：
借：银行存款
贷;应收账款

邹老师，还有一种就是先收款后发货：
借：银行存款
贷：应收账款
    其他应付款-代收运费
支付快递公司运费：
借：销售费用-运费(公司承担）
    其他应付款-代收运费（客户承担）
贷：银行存款

邹老师，代收运费先收后付或先付后收两种情况都有，其他应收款和其他应付款我用哪个科目比较合适？支付快递公司的快递费我们是当月计提，次月支付的。希望能再次得到老师的指导。谢谢！

邹老师 解答

2019-08-23 15:17

你好
1，先收后付通过其他应付款科目核算
2，先付后收通过其他应收款核算

Lily 追问

2019-08-23 15:19

老师，代收运费不能统一一个会计科目是吧，邹老师，那我上面的会计分录是没有问题的对吧？

邹老师 解答

2019-08-23 15:21

你好，是的，需要根据情况确定有什么科目的 
1，先收后付通过其他应付款科目核算
2，先付后收通过其他应收款核算
上面的分录是正确的

Lily 追问

2019-08-23 15:30

感谢邹老师的指导，思路清晰明了，非常感谢你！

邹老师 解答

2019-08-23 15:35

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢