金蝶kis旗舰版新企业会计准则下的利润表只有本期金额和上期金额两列，没有本年累计数吗？

阿水老师

职称：注册会计师,税务师,初级会计师

2019-08-23 15:40

学员你好，
《企业会计准则第32号——中期财务报告》第三章第12条规定对利润表来说，即中期利润表要填列本年1月1日至中期期末的各对应项目累计数，年度利润表要填列本年1月1日至12月31日的各对应项目累计数。这也应该是利润表“本期金额”栏的所属期间。注册会计师全国统一考试辅导教材《会计》和全国会计专业技术资格考试辅导教材《中级会计实务》的上述内容对利润表来说，就是“上期金额”应当填列企业上年1月1日至上年同期期末各对应项目的累计数，“上期金额”即上年同期金额。

阿水老师解答

2019-08-23 15:41

简单来说就是“本期数”是填写本年的累计数；“上期数”就是上一年同期的累计数。

庐山追问

2019-08-23 16:08

但是本期金额的公式都是计算这个月的

阿水老师解答

2019-08-23 16:12

学员你好，
这个公式是各个科目的勾稽关系，你把各个科目都按照累计数调整，公式也是对的喔。
根据《企业会计准则》规定：一般企业利润表分为“本期金额”栏和“上期金额”栏。填写方法如下：
（1）“本期金额”栏根据“营业收入”、“营业成本”、“营业税金及附加”、“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”、“资产减值损失”、“公允价值变动收益”、“营业外收入”、“营业外支出”、“所得税费用”等损益类科目的发生额分析填列。其中，“营业利润”、“利润总额”、“净利润”项目根据本表中相关项目计算填列。
（2）“上期金额”栏应根据上年该期利润表“本期金额”栏内说列数字填列。如果上年该期利润表规定的各个项目的名称和内容同本期不相一致，应对上年该期利润表个项目的名称和数字按本期的规定进行调整，填入“上期金额”栏。