老师，我们收到的工程款假如有十万，退给挂靠人8万，两万是我们收取的管理费和税费，这个分录该怎么做？

小米虫 追问

2019-08-24 18:00

老师，具体该怎么做

江老师 解答

2019-08-24 19:55

一、归集施工成本
借：工程施工——合同成本
贷：原材料（或应付职工薪酬）等科目
二、结算
借：应收账款
贷：工程结算
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
三、确认收入成本
按完工进度法确认
借：主营业务成本
借：工程施工——合同毛利
贷：主营业务收入
四、工 程项目完工时
借：工程结算
贷：工程施工——合同成本
贷：工程施工——合同毛利