收国外500货款时有50美金 对方银行扣手续费 收到款只有450 怎么做分录?

yoyomen 追问

2019-08-24 21:06

不懂分录怎么写？这50美金没有原始凭证 怎么入账

阿水老师 解答

2019-08-24 22:34

学员你好，
这是常见情况，因为扣款是国外中间行而不是国内银行，所以扣款后拿不到票据是很正常的，不过有时候收汇水单上会体现国外中间行手续费字样。账务上直接做财务费用-手续费，没有票据也是可以的，这类费用税务局是承认的，可以税前列支。

yoyomen 追问

2019-08-24 22:36

这个分录应该怎么写？把汇率损益也写在里面吗？

阿水老师 解答

2019-08-24 23:41

学员你好，
汇兑损益等差额计入财务费用—汇兑损益。
借，银行存款  450*收款日汇率
借，财务费用——手续费  50* 收款日汇率
借，财务费用—汇兑损益 差额
贷，应收帐款-美金 500*确认收入日汇率

yoyomen 追问

2019-08-24 23:50

谢谢

yoyomen 追问

2019-08-24 23:52

结转的时候应该怎么结转 
借
应收账款500
贷
主营业收入500这个还是要记实际收到的金额450
这个分录怎么写

阿水老师 解答

2019-08-24 23:55

学员你好，
这个不用动了，
等于是你把50美金的手续费计入到财务费用了。

yoyomen 追问

2019-08-25 00:09

主营业务收入是500对吗

yoyomen 追问

2019-08-25 00:20

不动又跟开票不一致了

阿水老师 解答

2019-08-25 00:37

学员你好，
你先弄明白，这部分手续费是由谁承担，
如果是你公司承担，也就是销售方承担，那你确认收入就是500美金，借，应收500，贷主营业务收入500。
实际收款450，财务费用50，贷应收500。
你开500的发票，没问题。
如果是买方承担，那这个手续费你就不能计入财务费用了，
等于是你少收了50美金，借，银行存款450，贷，应收450。对方还欠你们50，所以你的应收帐款差额体现在借方50。

yoyomen 追问

2019-08-25 07:56

这部分费用是我们承担 关键现在开普票只开了450  怎么处理比较合适？

yoyomen 追问

2019-08-25 07:57

还有这个汇率都按照日汇率来吗？ 不是按照每月初第一天的汇率吗？

yoyomen 追问

2019-08-25 10:13

明明收到了450为什么主营业收入是500呢？这个不太明白

yoyomen 追问

2019-08-25 10:15

对方还欠你们50，所以你的应收帐款差额体现在借方50。那应收帐款为什么不写500写450呢

阿水老师 解答

2019-08-25 11:30

学员你好，
一般来说是按照发生的即期汇率来处理的，也有企业是发生的时候，都按照每月第一个工作日的汇率作为即期汇率，月末再按照期末汇率调整汇兑损益。
你们公司依你所说，应该是第二种情况。

阿水老师 解答

2019-08-25 11:36

应收500，实际收450，所以50的差额你计入到财务费用了，对利润的影响是450（500收入，50费用）。
你卖给对方是500美金，对方也汇款了500美金，但是因为汇款的银行吃了你50美金作为手续费，你就把这部分作为你的损失，确认收入还是按照500美金来确认的。

yoyomen 追问

2019-08-25 11:38

第二种?我都不知道按哪种来处理?代账弄的 一，按照时间实际银行收汇450入账的 
            和报关单少了 50美金
      二，我这种情况5号收汇6号结汇应该按照当日汇率 计算吗？那不就没有损益了

阿水老师 解答

2019-08-25 11:39

如果你说，这50美金是对方承担的，你和对方合同就是450美金，因为对方知道汇款450，到你手上不到450，所以他汇款了500，考虑到了50的手续费，最终到你手中是450，和合同一致，这时候才是冲减收入，最终收入为450。

yoyomen 追问

2019-08-25 11:45

50是由我方承担，500是合同价格包含50费用  可是开普票开的到手金额450

yoyomen 追问

2019-08-25 11:46

那这样开的普票就不对了 吗？

阿水老师 解答

2019-08-25 11:52

学员你好，
确实是不对的，你这是以差额确认收入了，不符合企业会计准则中确认收入的条件，你应该把50确认为费用，500确认为收入，发票和合同，和资金才一致。

yoyomen 追问

2019-08-25 11:54

是啊 这个是改发票金额还是改报关单呢

yoyomen 追问

2019-08-25 11:54

改这个比较麻烦?这么改比较方便

阿水老师 解答

2019-08-25 11:57

学员你好，
你记得，合同是多少，确认多少收入（含税或者不含税），如果工程中因为一些情况影响了收款，你就判断是不是由你承担的，由你承担的你就计入费用（认栽），不是你承担的，你就挂其他往来（不是你的费用，只是你先垫付了，还要向第三方要回来的），把握住发票，合同，资金，收付款方一致。

yoyomen 追问

2019-08-25 12:05

不含税合同500 确认收入500  以实际收入普票开450那不就和收入不一致

阿水老师 解答

2019-08-25 12:23

学员你好，
是的，这样就不一致了。
学员理解其中的差别了吗。
谢谢学员的打赏。