请问销售自行开发的软件，取得销售额400万元，其中80万元尚未开具发票，计算增值税销项税额怎么做？

圈圈 追问

2019-08-25 09:36

先不考虑即征即退，我想问计算增值税销项税额的时候计税基础是多少？400还是400-80

江老师 解答

2019-08-25 09:38

这个按320万元作为含税销售额处理。

圈圈 追问

2019-08-25 09:40

可是答案是按照400万元

江老师 解答

2019-08-25 09:42

如果是按理论上讲，是需要确认400万元的收入。就是不管是否开票，达到收入确认条件，就是南要确认收入了
实际工作中，可能企业会按开票做收入，没有开票的暂时不做收入

圈圈 追问

2019-08-25 09:44

那这是一道真题，我在考试中应该怎么做才能得分

江老师 解答

2019-08-25 09:44

考试时，这个按400万元确认收入处理。