老师如果企业请了专门的外账会计做外账和纳税申报，是不是内账就按实际发生的业务做账就可以了。那么内账和外账产生的销售收入差额怎样记账，实际销售的货物15万元（主营业务收入），外账计入的是12万元，:外账是 借:应收账款12 贷:主营业务收入11.65 应交税-应交增值税-销项税0.35，那老师内账怎样做分录。

银杏叶 追问

2019-08-25 21:58

那么内账科目应交税费-应交增值税-销项税就一直挂起额，怎么才能把余额冲完

文老师 解答

2019-08-25 21:59

那就把这余额转到主营业务收入里面去

银杏叶 追问

2019-08-25 22:03

那就是内账入收入的时候直接就写:借:应收账款/现金/银行存款 15  贷:主营业务收入 15

银杏叶 追问

2019-08-25 22:05

再按实际缴纳的增值税:借:管理费用  贷:现金/银行存款  老师这样写分录对吗

文老师 解答

2019-08-25 22:06

您好，是的，就是这样的

银杏叶 追问

2019-08-25 22:08

那这样体现不出公司实际应该缴纳多少增值税啊

文老师 解答

2019-08-25 22:10

您需要具体分某种税的话，那就再分三级明细

银杏叶 追问

2019-08-25 22:11

老师，那么缴纳的附加税是当月计提还是实际缴纳的时候计提好呢？

银杏叶 追问

2019-08-25 22:13

怎样分三级

银杏叶 追问

2019-08-25 22:14

附加税费不需要计提吗

文老师 解答

2019-08-25 22:29

一般内账的税是不计提的，因为您不知道交多少税，计提也没有具体的依据，次月交了直接做借管理费用-税费-增值税或城建税等贷银行存款，这里的增值税和附加税就是三级科目

银杏叶 追问

2019-08-25 22:30

哦！谢谢老师细心解答

文老师 解答

2019-08-25 22:31

不客气，这是我们的职责所在，对我的回复满意的话，可以给我好评哦，谢谢！