2里的运杂费不计入捐赠收入？是计入管理费用了吗？会计利润没有用这个，捐赠的增值税为什么也计入捐赠收入

Beilin 追问

2019-08-26 09:54

对

Beilin 追问

2019-08-26 09:54

计算会计利润

宸宸老师 解答

2019-08-26 09:57

【企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算纳税所得额时扣除。】
所以题目里超过部分要调增。

Beilin 追问

2019-08-26 09:58

我问得是2里的接受别公司给的捐赠收入

宸宸老师 解答

2019-08-26 09:59

您好，抱歉
（2）的分录为
借：原材料 
    应交税费——应交增值税（进项税额）
  贷：营业外收入  【在计算营业利润的时候，用的是“营业外收入”这个科目，这个科目是包括进项税的】

Beilin 追问

2019-08-26 10:01

运杂费呢

Beilin 追问

2019-08-26 10:01

计入管理费用？

宸宸老师 解答

2019-08-26 10:02

您好，运杂费计入成本，计入“”原材料“”科目。

Beilin 追问

2019-08-26 10:02

如果是捐赠方付的运杂费，是不是运杂费要计入原材料里了

宸宸老师 解答

2019-08-26 10:03

您好，如果是捐赠方付的运杂费，那就是“捐赠方”拿到发票以后入“捐赠方”的账目。跟“被捐赠方”无关的

Beilin 追问

2019-08-26 10:03

但是答案里会计利润没有加运杂费呀

宸宸老师 解答

2019-08-26 10:04

您好，您把前面的一页拍一下我看下怎么回事。

Beilin 追问

2019-08-26 10:05

这个

宸宸老师 解答

2019-08-26 10:08

您好，这个题中说的是 企业自己找了一家运输企业，帮忙运输。
借：原材料 10+0.3=10.3
    应交税费——应交增值税（进项税额） 1.6
  贷：营业外收入 10+1.6=11.6
       银行存款  0.3

这个运输费计入“原材料”成本了，但是贷方计入的是银行存款，并没有影响“会计利润”