银行存款=应收账款=主营业务收入 这三者必须相等吗？ 比如合同是收款100 银行收款时扣除10元财务费用 银行存款剩90 科目汇总表里应收账款和主营业务收入 也应该减10吗？

yoyomen 追问

2019-08-26 20:26

这样分录对吗？
借:应收账款 100
贷:主营业务收入 90
贷：财务费用 10，
收钱的时候回来冲减应收账款，
借:银行存款 90
借：财务费用 10
贷:应收账款100

yoyomen 追问

2019-08-26 20:28

这样主营业务收入 等于银行存款 这样对吗？

邹刚得老师 解答

2019-08-26 20:28

你好
1收入分录
借:应收账款 100
贷:主营业务收入 100/（1+增值税税率）
应交税费——应交增值税100/（1+增值税税率）*税率
2，收款
借:银行存款 90
财务费用 10
贷:应收账款100

yoyomen 追问

2019-08-26 20:30

这个分录 收款回来时 应收账款开票 还是按银行收款开票呢？

yoyomen 追问

2019-08-26 20:31

就是收到货款开发票是按哪个开?

邹刚得老师 解答

2019-08-26 20:32

你好，是需要按100开具发票的

yoyomen 追问

2019-08-26 20:35

100的发票  手续费包括在应收账款里 是这意思吗？  那我主营业务收入 为什么不是实际收入90呢 这怎么理解

邹刚得老师 解答

2019-08-26 20:37

你好，是这个意思
90 是实际收款金额而已，收入合计（90+10=100）是实际收款金额+银行收款扣除的手续费才是的
举个极端的例子，假如实际收款是10，手续费90，这种情况收入仍然 是100，而不是10的

yoyomen 追问

2019-08-26 20:40

明白了，还有问题 就是我现在出口货物是按结汇金额已经开具了普票 而不是报关单金额该如何调整呢？入账还按照报关单金额入账吗？

yoyomen 追问

2019-08-26 20:42

还是只能按结汇的做账 跟报关单之间差额怎么处理

邹刚得老师 解答

2019-08-26 20:44

你好，应当把之前开具发票冲销，按报关单金额开具发票才是的 ，实际收款与报关单金额的差异计入财务费用——汇兑损益核算

yoyomen 追问

2019-08-26 20:45

谢谢老师 之前代账已经做了两个月的账 可不可以把剩余金额补开普票?

邹刚得老师 解答

2019-08-26 20:46

你好，应当红冲之前错误发票，然后按正确金额开具发票才是的

yoyomen 追问

2019-08-26 20:50

好吧 红冲有点麻烦 上个月纳税申报也报的结汇金额 不知道有没有影响

邹刚得老师 解答

2019-08-26 20:51

你好，是你之前开具发票错误，导致申报错误
现在调整到按报关金额开具发票，这样才可以调整到正确的申报金额的

yoyomen 追问

2019-08-26 20:57

这个凭证还要改很多 只写了结汇凭证 财务费用 汇兑损益什么也没有?是不是还要加进去呢

邹刚得老师 解答

2019-08-26 20:58

你好，需要把因为汇率变动导致的收益或损失计入财务费用——汇兑损益核算的

yoyomen 追问

2019-08-26 21:04

是写借：财务费用 汇兑损益
         贷：银行存款  还是应收账款呢

邹刚得老师 解答

2019-08-26 21:13

你好，贷方是应收账款科目

yoyomen 追问

2019-08-26 21:14

谢谢老师指点!

邹刚得老师 解答

2019-08-26 21:14

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢