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送心意

maize老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2019-08-27 13:58

这个2、接受处罚。

  《发票管理办法》第三十六条规定，跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。

  丢失发票或者擅自损毁发票的，依照前款规定处罚。

  3、凭证处理。

  （1）增值税专用发票

  《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第19号）第三条规定，简化丢失专用发票的处理流程：

  一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》（附件1、2，以下统称《证明单》），作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。

  一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联认证，专用发票发票联复印件留存备查。

  一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。

蔚赤蓝心 追问

2019-08-27 14:10

老师，我们这种情况是要到销售方索取进项专票的记账联复印件和对方税务局开具的丢失增值税专用发票已报税证明单抵扣并留底备查吗？

maize老师 解答

2019-08-27 14:10

我们这种情况是要到销售方索取进项专票的记账联复印件和对方税务局开具的丢失增值税专用发票已报税证明单抵扣并留底备查吗？ 是的，需要，你根据这个做账抵扣

蔚赤蓝心 追问

2019-08-27 14:11

这两张住宿专票都是外省的，领导也不再过去办业务了，金额就几百元钱，有别的处理方式吗？

maize老师 解答

2019-08-27 14:12

那你就不做账，不认证不处置

蔚赤蓝心 追问

2019-08-27 14:16

如果不认证不处置的话，一年后超过认证期后，发票确认平台是不是就不显示这两张发票了？不认证不处置会有风险吗？

maize老师 解答

2019-08-27 14:19

票确认平台是不是就不显示这两张发票了？不认证不处置会有风险吗？ 是的，没有风险，你这个不是和主营相关的，没事，直接相关那就有事了

蔚赤蓝心 追问

2019-08-27 15:17

好的，谢谢老师详解

maize老师 解答

2019-08-27 15:28

满意请给五星好评，谢谢

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