老师，当时没取得发票，过后再取得发票，有时间限制吗？

好运来 追问

2019-08-27 21:07

过了汇算清缴，再取得就没用了？

bamboo老师 解答

2019-08-27 21:08

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。”

好运来 追问

2019-08-27 21:12

是不是还得调表

bamboo老师 解答

2019-08-27 21:16

汇算清缴的时候没有取得发票 是要调表

好运来 追问

2019-08-27 21:19

就是说汇算清缴前没收到发票，并且跨年了之后又收到了发票，可以通过调表扣减之前的税

bamboo老师 解答

2019-08-27 21:21

要做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除 不是自己调表

好运来 追问

2019-08-27 21:24

没跨年的，是不是，不用填专项申报表

bamboo老师 解答

2019-08-27 21:25

没跨年的？不太明白您的意思

好运来 追问

2019-08-27 21:27

那是什么情况下不需要做专项申报的

bamboo老师 解答

2019-08-27 21:28

汇算清缴前取得的不需要 如果汇算清缴后取得的发票金额比较小 可以计入当期成本费用 金额较大的话 就像我前面说的那样

好运来 追问

2019-08-27 21:31

汇算清缴前取得，就是没跨的

bamboo老师 解答

2019-08-27 21:32

是的 汇算清缴前取得 直接当年所得税前扣除