汽车融资租赁增值税的计税依据和所得税的计税依据是否一致？为什么？

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2019-08-28 00:09

您好，汽车融资租赁增值税的计税依据和所得税的计税依据是否一致，您指的是收入还是其他的是否一致，如果是收入的话，是不一致的，因为增值税计税依据是以向承租方收取的全部价款和价外费用（包括残值），减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出当期的金额为增值税的计税收入，企业所得税的计税依据是按实际利率计算的当期租赁收入，作为企业所得税的应税收入。

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