老师，您好，我想请问，在所得税汇算时如果需要补缴税在做账时 补计提是借：以前年度损益调整 贷:应交税费-企业所得税 在结转时借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整，请问在计提时和结转时以前年度损益调整金额相同吗

怂咖哎特奇葩 追问

2019-08-28 10:02

老师，请问如果是在汇算前利润表的净利润是负数，但是又预缴了所得税，在汇算后利润表的净利润变成正数，然后需要补缴所得税，那这样要如何做账

maize老师 解答

2019-08-28 10:08

不管你账上净利润 你需要交税就按上面分录做账

怂咖哎特奇葩 追问

2019-08-28 10:38

老师，那汇算前是要退税，汇算后需要补缴税，那资产负债表的未分配利润在年初不是少结转了，在汇算后需要做怎样的账务处理，才能把少结转的净利润结转到资产负债表的未分配利润中

maize老师 解答

2019-08-28 10:50

不处理，这个是税会差异这个账上亏损和盈利，和你汇算清缴申报那个没有关系

怂咖哎特奇葩 追问

2019-08-28 11:02

老师，那不处理，那资产负债表未分配利润的期初数＋利润表中净利润的本年累计数＝资产负债表未分配利润期末数这个勾稽关系不是不成立了

maize老师 解答

2019-08-28 12:14

需要调整这个资产负债表中，调增应交税费年初数，和调减未分配利润年初数

怂咖哎特奇葩 追问

2019-08-28 12:46

老师，为什么是调减资产负债表未分配利润的年初数而不是调增呢，汇算后需要补缴税，按我理解不是未分配利润结转少了，需要调增吗？

maize老师 解答

2019-08-28 12:48

你期末数做的是借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税   现在调的是年初数，你自己可以模拟数据啊，你自己去算是调增去试试，我试过是调减才相等

怂咖哎特奇葩 追问

2019-08-28 14:14

好的，谢谢老师，我试试，不明白再请教您

maize老师 解答

2019-08-28 14:15

可以，你可以把你那个报表导出而Excel，自己去调下年初数，去算下

怂咖哎特奇葩 追问

2019-08-28 14:17

好的

maize老师 解答

2019-08-28 14:56

你先去试吧有问题再回复哈，我需要我这边结束接手别的学员问题