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陈静老师

职称： ,中级会计师

2019-08-28 16:53

你好，暂估入账时的单价如果是小规模纳税人的是含税价、一般纳税人是不含税价。

具体会计分录如下：

1、暂估入账时：

借：库存商品

贷：应付账款——暂估款

2、暂估入账后，与其他正常入库入账的库存商品一样，一并计算库存商品发出（包括说的销售出库）成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

3、收到发票后的处理：

（1）次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：

借：库存商品

贷：应付账款——暂估款

（2）取得发票后，编制正式入帐分录：

借：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款——XX公司或银行存款等

长情的汉堡 追问

2019-08-28 16:56

对方公司不给开具发票了，还要用暂估处理吗

陈静老师 解答

2019-08-28 16:59

你好，这只是举一例子，不给开发票，不给开具发票了，是不用暂估处理

长情的汉堡 追问

2019-08-28 17:03

请问这种无法取得发票的货款采购要怎样处理呢

陈静老师 解答

2019-08-28 17:09

你好，法取得发票的货款采购在外账中不能处理的。

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