建筑行业一般纳税人进销项税款抵税做账方法

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2019-08-29 09:24

您好
收到进项发票
借：成本费用等
应交税费——应交增值税——进项税额
贷：应付账款等
确认收入
借：应收账款等
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税——销项税额

????文???? 追问

2019-08-29 09:27

老师，那进销项抵扣后还有待抵扣税额应该转到哪个科目，怎么做账

????文???? 追问

2019-08-29 09:28

就是怎么转税

bamboo老师解答

2019-08-29 09:29

如果进项大于销项进项税额留抵可以不做账务处理留待下期继续抵扣
如果销项大于进项
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税

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