工程结束后工程结算科目大于工程施工（对冲后）是差额是调增成本，小于是调减成本吗；工程结束后，工程施工科目如果小于结转的成本，成本在所得税汇算清缴的时候是要纳税调增吗？

稳重的冰棍 追问

2019-08-29 11:46

合同毛利不是按完工百分比法下确认成本和收入的差额吗

陈诗晗老师 解答

2019-08-29 11:46

是的啊，你这个结转的时候工程结算的金额和你营业收入是一样的。营业成本和你工程施工合同成本是一样的。

稳重的冰棍 追问

2019-08-29 11:56

所以工程结算和工程施工对冲后的余额要调整成本啊

陈诗晗老师 解答

2019-08-29 12:02

这里对冲不会有余额啊，同学。
比如你总的成本是80，合同 金额 是100
你是
借：工程结算 100
贷：工程施工-合同成本80
工程施工-合同 毛利 20

借：营业成本 80
工程施工-合同毛利  20
贷：营业收入 100

稳重的冰棍 追问

2019-08-29 12:04

按完工百分比确认收入和成本，结算和收入不一样，施工和成本也不一样

陈诗晗老师 解答

2019-08-29 12:05

不可能不一样。
你工程完工时，你的营业成本和工程施工的金额一致。
营业收入和工程结算也是一致的。