对方直接拿半成品来找我公司代他们加工（我公司没有代加工资质），对方出人工费还而在给，我们出电费和一点辅料。如何账务处理？

公摊 追问

2019-08-30 07:41

麻烦举例说明，并写出会计分录。

雷老师 解答

2019-08-30 08:42

（1）收到受托加工的物资材料时，不需做账，不需在账簿中确认，只需要在备查簿中备查登记。
（2）在加工过程中：
对于发生的相关费用及人工成本，做如下分录：
借：生产成本
贷：原材料――辅助材料
应付职工薪酬等
（3）加工完成后，交付给委托方时，做如下分录：
①确认加工劳务收入
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入/其他业务收入
应交税费――应交增值税（销）
――应交消费税
②结转加工过程中发生的成本：
借：主营业务成本/其他业务成本
贷：生产成本
③将原来备查登记的受托加工物资注销。
（4）按规定缴纳消费税
借：应交税费――应交消费税
贷：银行存款

公摊 追问

2019-08-30 08:53

委托加工胶合板，应该没有消费税吧？

公摊 追问

2019-08-30 09:18

还有需要签一份合同吗？

雷老师 解答

2019-08-30 09:21

没有消费税。需要签加工合同。