关于所得税双税率 为什么总15除以15%呢？是年初的递延所得税资产余额除以计提时税率 倒推出年初可抵扣暂时性余额 然后再加上今年新的可抵扣暂时性差异余额，乘以今年新税率？ 印象中双税率 前面已计提的递延所得税资产余额不动啊，把当年新发生的差异 乘以新税率即可？

晏紫 追问

2019-08-30 14:14

所以任何时候 只要以前有递延所得税余额，后面出现新税率了 都要把之前的按照新税率计算，然后计算当期发生额的时候 
减去之前已计提旧的递延所得税余额吗？

风老师 解答

2019-08-30 16:06

是的，每年都要根据最新信息进行调整

晏紫 追问

2019-08-30 16:33

老师看下我算的对不对，假设年初有递延所得税资产余额15万元(以前按照15%税率计提)，次年新税率25%， 那么在次年计算递延所得税资产的时候，要把原来已计提的15万递延资产的余额重新计算，用15万➗ 15% 乘以25%，再减去去年15万，假设次年没有新递延发生，那么算出当期递延所得税资产为10万

风老师 解答

2019-08-30 16:42

是的，就是这样计算