在用固定资产小于融资性售后回租固定资产的账务处理

幺妹 追问

2019-08-31 19:42

是的

陈诗晗老师 解答

2019-08-31 19:51

借：长期应收款
贷：融资租赁固定资产
未实现内部损益
低于是属于融资性质，在期间内分摊进财务费用。

幺妹 追问

2019-08-31 19:55

就是售后回租，出售的金额小于回租的金额

陈诗晗老师 解答

2019-08-31 20:07

一、融资性售后回租业务出租方会计处理

购入资产，作分录，

借：融资租赁资产

  贷：应付账款（银行存款）

购入即出租作分录，

借：长期应收款-应收融资租赁款

  贷：融资租赁资产

    未实现融资收益

收款时作分录，

借：银行存款

  贷：长期应收款-应收融资租赁款

同时分摊未实现融资收益，

借：未实现融资收益（按实际利率计算确认）

  贷：租赁收入

    应交税费-应交增值税（销项税额）

二、融资性售后回租业务承租方会计处理

出售资产时作分录，

借：应收账款（银行存款）

  累计折旧

  贷：固定资产

    递延收益

租入资产作分录，

借：融资租赁资产

  贷：长期应付款

    未确认融资费用

付款时作分录，

借：长期应付款

  贷：银行存款

同时分摊未确认融资费用，

借：财务费用

  贷：未确认融资费用（按实际利率确认）

租入资产折旧，

借：管理费用

  贷：累计折旧

分摊递延收益，

借：递延收益

  贷：管理费用

幺妹 追问

2019-08-31 20:13

我司是出售（回租）方

幺妹 追问

2019-08-31 20:13

未确认融资租赁费的一级科目是什麽呢

陈诗晗老师 解答

2019-08-31 20:15

未确认融资费用就是一级科目。同学。
是一个资产类科目

幺妹 追问

2019-08-31 20:51

资产类的麽，金蝶系统没有这个科目的呢

陈诗晗老师 解答

2019-08-31 20:52

在新准则中，“未确认融资费用”科目编号2702，科目性质为负债类，在编制财务报表时作为长期应付款的抵减项目，即在资产负债表中，“长期应付款”项目以“长期应付款”科目余额减去“未确认融资费用”科目余额和一年内到期的长期应付款金额填列。
不好意思，我记反了，是属于负债。

幺妹 追问

2019-08-31 21:20

好的，谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2019-08-31 21:48

不客气，祝你工作愉快