计提本月增值税7890元，还未付增值税如何做会计分录

qzuser 追问

2019-09-01 16:01

题目是计提本月税金及附加，其中城建税552.3，应交增值税7890

邹老师 解答

2019-09-01 16:02

你好，如果是一般纳税人
借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）7890，  贷；应交税费-未交增值税7890
借；税金及附加552.3，贷；应交税费——城建税 552.3

qzuser 追问

2019-09-01 16:04

小规模纳税人呢，应该怎样做

邹老师 解答

2019-09-01 16:05

你好，小规模城建税还是一样
增值税是这样做分录
取得收入，借；应收账款 等科目    ， 贷；主营业务收入  ，应交税费-应交增值税
缴纳，借；应交税费-应交增值税   ， 贷；银行存款

qzuser 追问

2019-09-01 16:19

他们增值税的做法有啥区别吗

邹老师 解答

2019-09-01 16:20

你好
小规模
发生，借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税
缴纳，借；应交税费-应交增值税 ， 贷；银行存款
一般纳税人
期末结转  借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税），  贷；应交税费-未交增值税
月初扣缴  借；应交税费-未交增值税 ， 贷；银行存款

qzuser 追问

2019-09-01 16:31

未交的时候必须做分录吗？像一般纳税人直接贷未见增值税

qzuser 追问

2019-09-01 16:31

也没有借应收账款

邹老师 解答

2019-09-01 16:33

你好，如果是一般纳税人，有应交增值税，就必须通过未交增值税科目核算的 
一般纳税人收入如果没有收到是这样做分录，借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税（销项税额）
然后把销项税额与进项税额的差额结转到转出未交增值税，再从转出未交增值税结转到未交增值税

qzuser 追问

2019-09-01 16:36

我问的是小规模纳税人可以不做这个分录

邹老师 解答

2019-09-01 16:37

你好，小规模纳税人的增值税就是这样做分录啊 
发生，借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税
缴纳，借；应交税费-应交增值税 ， 贷；银行存款