送心意

董老师

职称注册会计师,中级会计师

2019-09-01 19:49

要看总公司在纳税所在地设立总分机构税务备案时如何登记的,可能是总公司汇总申报,也可能是分摊申报。

~水~逢 追问

2019-09-01 19:53

都在一个城市的,备案时有独立的和非独立的两种,我就想问下你是不是独立核算的就得单独申报,非独立的总公司申报

董老师 解答

2019-09-01 20:48

独立核算的报企业所得税、增值税,非独立核算的不能报企业所得税、分摊后报增值税

~水~逢 追问

2019-09-01 21:06

请教下具体怎么个摊法呢?非独立核算的发票是分公司正常可以开吗?还是总公司开

~水~逢 追问

2019-09-01 21:07

增值税这块

董老师 解答

2019-09-01 21:10

总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例;三级及以下分支机构,其营业收入、职工薪酬和资产总额统一计入二级分支机构;三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。
某分支机构分摊比例=(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)×0.35+(该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和)×0.35+(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)×0.30。

增值税可以按收入分摊

~水~逢 追问

2019-09-01 21:22

好(✪▽✪)谢谢老师,那也就是说非独立核算分公司也是可以正常申请开发票的,正常申报增值税,企业所得税总公司申报然后再把企业所得税分担到各分公司对吗

董老师 解答

2019-09-01 21:32

企业所得税总部申报,不要搞混了。
独立核算:报企业所得税、增值税
非独立核算:不能报企业所得税;分摊后报增值税

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