员工五险一金个人部分工资不够扣，公司承担了这部分个人费用的会计分录怎么写

高小小 追问

2019-09-02 14:19

现在是员工离职没有办法承担个人部分，公司银行前期已经扣过了，公司承担这一部分损失的会计分录

玲老师 解答

2019-09-02 14:22

你前面扣款是做伊分录 了吗 ？如果 没有企业负担 这个钱就是我上面发你的分录

高小小 追问

2019-09-02 14:24

前面已经按照正常的步骤做过分录了，现在要把个人部分从员工工资里面扣出，由于员工离职所以本月工资不够扣那一部分

玲老师 解答

2019-09-02 14:28

借应付职工薪酬营业外支出 贷其他应付款社保 银行存款   职工扣的金额正常做 不够的企业支付记营业外支出

高小小 追问

2019-09-02 14:30

他这个是前几个月的个人部分，也是这个会计分录吗？

玲老师 解答

2019-09-02 14:33

交的分录 是一样的  前面的发生的就是在发生时计提

高小小 追问

2019-09-02 14:36

我的意思是上几个月都是公司先帮忙交了，然后员工一直工资为零，一直没处理，这个月处理的会计分录也是这样子吗？

玲老师 解答

2019-09-02 14:40

你帮交税时分录 是怎样写的 ？

高小小 追问

2019-09-02 15:00

计提时：借：销售费用～社保。贷：应付职工薪酬～社保，缴纳时：借应付职工薪酬～社保，其他应付款～社保， 贷：银行存款、代缴外地员工五险一金

玲老师 解答

2019-09-02 15:08

你交时的分录 不对 
正常的分录是这样的 然后个人不够付的部分就是企业付的记营业外支出 其他的分录 不变
;，1、计提工资、社保和公积金时:
借:各种费用一工资
一社保( 公司负担)
一公积金(公司负担)
贷:应付职工薪酬一工资
               一社保(公司负担)
一公积金(公司负担)
2、支付员工工资:
借:应付职工薪酬-工资
贷:银行存款，
其他应付款一社保 (个人负担)
          一公积金( 个人负担)
应交税费一应交个人所得税
3、支付社保、公积金及个税:
借:应付职工薪酬一社保(公司负担)
               一公积金(公司负担)
其他应付款一社保 (个人负担)
一公积金(个人负担)
应交税费一应交个人所得税
贷:银行存款

高小小 追问

2019-09-02 15:10

我们公司的社保跟工资是分开做分录的

高小小 追问

2019-09-02 15:13

做发放时工资的分录是这样子的借：应付职工薪酬～工资，贷：银行存款、其他应付款～社保，公积金，应交税费～个人所得税，

玲老师 解答

2019-09-02 15:18

支付社保、公积金及个税:
借:应付职工薪酬一社保(公司负担)
一公积金(公司负担)
其他应付款一社保 (个人负担)
一公积金(个人负担)
应交税费一应交个人所得税
贷:银行存款
上面的金额填写个人交的金额 不够扣社保的金额记营业外支出 就是企业承担了