525是怎么算出来的，仍在开发的，费用化支出可以加计扣除？

城6 追问

2019-09-03 16:59

但是计算所得税的时候只扣了150啊

宸宸老师 解答

2019-09-03 17:05

您好，您是否下面这句话有印象

会计准则中规定有例外条款，即如该无形资产的确认不是产生于企业合并交易、同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则不确认该暂时性差异的所得税影响。

宸宸老师 解答

2019-09-03 17:06

而您说的150是费用化的部分200的75%加价扣除。
也就是200*75%

宸宸老师 解答

2019-09-03 17:07

所谓加计扣除，就是会计上已经扣除了200的金额，税法上给予更多的优惠，可以多扣除已经扣除部分200的75%的金额

城6 追问

2019-09-03 17:13

那就是300扣？

城6 追问

2019-09-03 17:13

那就是300不扣？

宸宸老师 解答

2019-09-03 17:18

您好，费用化部分期末结转
做了分录
借 管理费用 200
贷 研发支出-费用化支出 200

资本化支出300万元本来就是不影响损益的，当然不能扣的