一般纳税人公司转让土地使用权如何开具发票，税率几个点？土地使用权摊销是以发票月来计算还是取得土地证月计提？

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2019-09-03 18:18

转让土地使用权，是按9%增值税计税。
是以发票的时间开始计提。

k1 追问

2019-09-03 21:06

老师，是这样的，本来我们公司是武汉张三公司，后来在出了武汉的地方买的土地就注册了个湖北张三公司，两个公司就武汉和湖北之分。先开始对方开的普票是给武汉张三公司的，这次去本来想吧土地转出去，对方却把那张票收回重新开到湖北张三公司了，那之前那个票收回了账务怎么处理呢？2018年9月开的发票暂未摊销使用权，普票这么久还能收回？主要业务是在武汉张三公司

k1 追问

2019-09-03 21:07

之前收到票就做的无形资产土地使用权对吗？

陈诗晗老师解答

2019-09-03 21:51

之前收到的发票你退回时
就减少无形资产
借：应付账款等
贷：无形资产
然后新收到发票这个公司
做相反分录处理