老师，我想问下，我们公司7月份税已经在征期申报完了，税也已经交了，专管员在征期之后让我们公司有几张发票做进项税额转出，报表在8月份修改，转出的税也已经交了，但是7月份账里没有没有，我在8月份账里做进项税额转出可以么？转出进项税额的会计分录也麻烦老师发下。谢谢！

路老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2019-09-04 10:40

你好，你可以在8月份账里做进项税额转出，进项税额转出的会计分录：
借：管理费用（7月份这几张发票做的对应的费用分录一致）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

小颖追问

2019-09-04 11:19

好的，老师，麻烦问下，我现在的这家公司之前会计一直没有做税额结转，导致进项税额和销项税额好多余额，缴税时直接用未交增值税，想把进项税额和销项税额里面的余额转出，因为每月都要缴税，怎么做分录，谢谢老师

路老师解答

2019-09-04 11:29

你好，应交税费——应交增值税的下级科目，如：进项税额、销项税额、已交税金等，实务中一般每年转平一次，直接把应交税费——应交增值税的各下级（有余额的）对冲

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