关于债务人的处理不理解 ，其他权益工具投资，账面价值260 公允价值350(含20万已宣告未发放股利) 处置时候应计入留存收益不应该是90么？ 计入其他综合收益的公允价值变动的60万元 处置时为什么没有另外结转到留存收益？还是说这事去年的答案 今年改了不一样了？请老师写下正确完整的分录

晏紫 追问

2019-09-04 14:30

1.其他权益工具投资 处置时不是计入留存收益么？
2.变动的之前60已经做过分录 处置时公允350 账面价260 含未领取现金股利20 是按照350-260-20来确认吗？
我觉得不应该再减去20 这20已经通过贷应收股利体现了 本题为债权重组，处置的时候这20已经被债权人计入应收股利了呀？ 债权人借 其他权益工具投资 330 应收股利20 对于债务人来说，实打实的收益就是350减去260 计入留存收益90，我不知道思路还是哪里不对。。。谢谢您上面回复的那么仔细，不过我还是这两个点没明白

晏紫 追问

2019-09-04 14:32

成本是200 处置前公允变动60计入综合收益
那么之前计入其他综合收益的60
应在最后做一笔分录 借其他综合收益 贷 盈余公积6 未分配利润54

风老师 解答

2019-09-04 15:17

1、是要计入留存收益，拆分开就是期初的投资收益
2、350里面包含了20股利，260里面没含，要匹配就应该再减去20

晏紫 追问

2019-09-04 15:42

350不是由债权人确认了应收股利 债务人实际上就没有这部分收益，按照老师的意思 处置的时候应确认的收益是350-(260-20）=110吗？

风老师 解答

2019-09-04 16:22

债务人在宣告时就确认了，只是还没收款，在应收股利挂帐的，处置时应该是350-（260+20）=70