- 送心意
轶尘老师
职称: 注册会计师,中级会计师,初级会计师
2019-09-04 14:33
1、工资计提(应发工资数)
借:制造费用—工资 (生产人员)
管理费用—工资 (管理人员)
销售费用—工资 (销售人员)
贷:应付职工薪酬—工资
2、计提企业缴纳的五险一金
借:制造费用 (生产人员)
管理费用 (管理人员)
销售费用 (销售人员)
贷:其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
上面1和2可以合并处理,这里分开是为了说明问题
3、发放工资时
借:应付职工薪酬—工资 (应发工资数)
贷:库存现金 / 银行存款 (实发工资数)
其他应付款—养老 / 医疗等 (代扣代缴金额)
其他应付款—住房公积金 (代扣代缴金额)
应交税费—应交个人所得税 (代扣代缴金额)
4、实际交纳
借:其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
应交税费—应交个人所得税
贷:银行存款。
相关问题讨论
一、计提工资
借:管理费用——工资
借:销售费用——工资
借:生产成本——直接人工
借:制造费用——工资
贷:应付职工薪酬——工资
二、计提社保
借:管理费用——社保
借:销售费用——社保
借:生产成本——直接人工
借:制造费用——社保
贷:应付职工薪酬——社保
三、个税不计提属于代扣代缴个税
四、发放工资
借:应付职工薪酬——工资
贷:其他应收款——代扣个人社保
贷:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
五、缴纳社保
借:应付职工薪酬——社保
贷:其他应收款——代保个人社保
贷:银行存款
六、交个税
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
2018-04-13 16:45:41
借:管理费用贷:应付职工薪酬,借:应付职工薪酬--工资贷:其他应付款--社保,银行存款;借:其他应付款--社保,应付职工薪酬--社保贷:银行存款
2018-03-19 15:59:23
按下面这个做分录就可以
2019-03-20 13:32:05
企业分配工资
1.借:××费用(管理/销售等)
2.贷:应付职工薪酬——工资
二、计提社保(企业部分)
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——社保
三、次月发放工资时
1.借:应付职工薪酬——工资
2.贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)
3.应交税费——应交个人所得税
4.库存现金/银行存款
四、上交杜保
1.借:应付职工薪酬——社保(企业部分%2B个人部分)
2.贷:库存现金/银行存款
五、上交个人所得税
1.借:应交税费——应交个人所得税
2.贷:银行存款
2020-04-18 22:43:09
一,计提工资
借:管理费用
制造费用
生产成本
研发等。。。
贷:应付职工薪酬
二、计提社保和公积金(公司部分)
计提路径和计提工资差不多,区别在于成本项目二级科目
贷:应付职工薪酬-社保或者公积金(公司部分)
三、发放工资
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
其他应付款-社保或者公积金(公司代扣代缴部分)
应交税金-个人所得税(公司代扣代缴部分)
四:缴纳社保或者公积金
借:其他应付款-社保或者公积金(公司代扣代缴部分)
应付职工薪酬-社保或者公积金(公司部分)
贷:银行存款-社保或者公积金账户
五:个税扣款
借:应交税金-个人所得税
贷:银行存款
2018-10-17 17:59:11
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