老师：汇算清缴主表弥补以前年度亏损的数据是根据副表弥补损损明细表的数据带出来的，是吗？比如2015年利润总额是172561.42元，前五年可弥补为0，前4年可弥补为16448.92，前三年可弥补72407.38元，前四年可弥补83705.12元；那主表弥补以前年度亏损额是不是=16448.92+72407.38+83705.12=1725612.42元吗？为什么主表里的数据是113261.42元呢，难道是因为应纳税调整后所得是113261.42元吗？

耿老师 解答

2019-09-04 17:01

如果你的亏损未超过五年的话，自动弥补余额

西红柿 追问

2019-09-04 17:21

老师：我有点不明白，比如说，纳税调整后所得113261.42，弥补以前年度亏损额是172564.42，那么这个应纳税所得额是多少？

耿老师 解答

2019-09-04 17:27

如果可弥补金额比你们的大，就不需要交企业所得税了，纳税金额是零。

西红柿 追问

2019-09-04 17:42

老师：如果纳税调整后所得113261.42，弥补以前年度亏损明细表里一共可以弥补是172564.42，那么主表里“弥补以前年度亏损”这个数是填113261.42呢还是填172564.4呢？

耿老师 解答

2019-09-04 17:48

你好！是113261.42元

西红柿 追问

2019-09-04 17:59

那这样：172564.42-113261.42=59303元，这个差额59303元是要放在哪里呢？结转到下一年度弥补亏损？

耿老师 解答

2019-09-04 18:03

你好！不用做账务处理。

西红柿 追问

2019-09-04 18:24

老师：这个差额不做帐务处理，还要调汇算清缴的弥补亏损的表吗？还是这个数，表也不用调，帐也不用调了，就这样不管它呢？

耿老师 解答

2019-09-04 20:13

汇算清缴的话是调表不调账，如果最终不需要交税的话，是不用做账务处理的。

西红柿 追问

2019-09-05 10:32

老师：可弥补亏损明细表中“”纳税调整后所得“本年数，这个数是不是根据主表第19行纳税调整后所得的数来填列的？

耿老师 解答

2019-09-05 10:34

企业所得税弥补亏损明细表中的纳税调整后所得是通过会计利润经过105000表的调整计算得来是调整后的金额

西红柿 追问

2019-09-05 10:46

那是这样理解吗？如果有以前年度亏损未弥补的，那么在弥补亏损明细表里，弥补亏损明细纳税调整后所得的本年数=利润总额十纳税调增额-纳税调减额，是这样不？比如说：主表的纳税调整后所得=利润总额是9000+纳税调增500-纳税调减100=9400，那么可弥补亏损明细表中本年的纳税调整后所得数就是9400元，是吗？

耿老师 解答

2019-09-05 10:53

你好！是的可以这样理解的