农副产品进项税额扣除采用投入产出法，成本法等方法核算，进项税额抵扣时，会计分录应怎么处理？

朴老师 解答

2019-09-04 18:44

采用成本法的业务，销售收入实现后产成品结转到主营业务成本，依据主营业务成本数据等计算当月核定扣除的进项税额，借记“应交税金一应交增值税（进项税额）”科目，以红字借记该产品“主营业务成本”科目。
成本法年度终了后进行纳税调整，上一年度少抵进项税额的，借记“应交税金一应交增值税（进项税额）”科目，贷记“以前年度损益调整”科目，增值税会计处理记录在本年1月份账簿；或者按照该试点纳税人执行的会计制度规定，借记“应交税金一待抵扣进项税额”科目，红字借记上一年度12月份“主营业务成本”等科目，在本年度1月份，借记“应交税金一应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金一待抵扣进项税额”科目。