小微企业季销售额不到三十万减免的增值税属于不征税收入吗？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-09-04 20:59

你好，你是指免征的增值税在企业所得税里面属于不征税收入的意思？

星球追问

2019-09-04 21:13

是的

邹老师解答

2019-09-04 21:14

你好，这个不属于企业所得税里面的不征税收入的

星球追问

2019-09-04 21:17

增值税即征即退、先征后退、先征后返的各种税收属于不征税收入。具体指那些情况呢？

邹老师解答

2019-09-04 21:22

你好
对销售下列自产货物实行增值税即征即退政策：
  （1）以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品；
  （2）以垃圾为燃料生产的电力或者热力（包括利用垃圾发酵产生的沼气生产销售的电力或者热力）；
  （3）利用工业生产过程中生产的余热、余压生产的电力或热力；发电（热）原料中100%利用上述资源；
  （4）以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油；
  主要的即征即退政策
  （5）以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土：废旧沥青混凝土占生产原料的比重不低于30%；
  （6）采用旋窑法工艺生产的水泥（包括水泥熟料）或者外购水泥熟料采用研磨工艺生产的水泥，水泥生产原料中搀兑废渣比例不低于30%；
  （7）以人发为原料生产的假发。生产原料中90%以上为人发。
先征后退
  对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策

星球追问

2019-09-04 21:23

平时账务处理时都是记入的营业外收入一减免税，包括小规模纳税人不到三十万减免的增值税以及先征后返的等等。对吗？

邹老师解答

2019-09-04 21:28

你好，小规模纳税人不到三十万减免的增值税是这样做分录
借；应收账款等科目，贷；主营业务收入，应交税费-应交增值税
借；应交税费-应交增值税，贷；营业外收入——增值税减免
即征即退、先征后退、先征后返账务处理
计提应收的增值税返还：
借：其他应收款
贷：其他收益
收到
借：银行存款
贷：其他应收款

星球追问

2019-09-04 21:35

知道了！谢谢老师！再问一个问题：不征税收入和免税收入有什么区别？怎样区分？死记硬背？

邹老师解答

2019-09-04 21:39

你好，你是指增值税的不征税收入和免税收入有什么区别，还是企业所得税不征税收入和免税收入有什么区别？

星球追问

2019-09-04 21:40

是企业所得税呢老师

邹老师解答

2019-09-04 21:43

你好，这个是需要记忆的
不征税收入：
1.财政拨款
2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
3.国务院规定的其他不征税收入
免税收入：
  1.国债利息收入
  2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
  3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
   4.符合条件的非营利组织的收入
  不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入。
  5.非营利组织的下列收入为免税收入
  （1）接受其他单位或者个人捐赠的收入；
  （2）除《中华人民共和国企业所得税法》第7条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；
  （3）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；
  （4）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；
  （5）财政部、国家税务总局规定的其他收入。