合并报表中，在建工程科目有余额是计入到固定资产项目还是计入在建工程项目

朽木充栋梁 追问

2019-09-04 22:29

那请问在做合并抵销分录时，抵消写的是在建工程还是固定资产

江老师 解答

2019-09-04 22:32

这个在建工程不存在抵销，只说存在固定资产的抵销。你看合并报表，也从来没有看到在建工程的抵销。

朽木充栋梁 追问

2019-09-04 22:34

子公司个别报表里有在建工程的，集团公司做抵销分录时写的是固定资产项目？

江老师 解答

2019-09-04 22:36

子公司个别报表里面有在建工程，为什么要抵销呢，这个就是实际在集团而言，就不是在建工程了?

朽木充栋梁 追问

2019-09-04 22:41

我搞错了，子公司发行债券给母公司用于建造办公楼，到年底办公大楼处于在建阶段，子公司借记在建工程 贷记应付债券，母公司借记债券投资 贷记投资收益 那请问抵销分录是借记投资收益 贷记固定资产还是在建工程

江老师 解答

2019-09-04 22:43

借：投资收益
贷：在建工程

朽木充栋梁 追问

2019-09-04 22:49

后续在建转让固定资产后，后续的累计折旧也要进行抵销吗？

江老师 解答

2019-09-04 22:50

是的，这个就是后期的事了。