老师您好，我公司是一般纳税人，本来与客户签订的销售合同价款是40万，货已发且票已开，对方也已认证抵扣，后来客户要求优惠，我公司就给他打了折旧，优惠了1万，请问本月这个1万的折扣金额如何开，客户要求开红字发票，具体怎么操作？

轶尘老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2019-09-09 10:27

《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》：

纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。
根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》，需要开具红字增值税专用发票的情况可以归纳为三种：

(1)购买方认证相符后，发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形，但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让需要开具红字发票的;
(2)购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回的;

(3)销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的。

其中，第一和第二种情况由购买方申请红字信息表，第三种情况由销售方申请红字信息表。

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