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鞠老师

职称： ,中级会计师,初级会计师

2019-09-10 14:12

借：银行存款3500贷长期股权投资3450，贷资本公积50
资本公积金额=3500-（300000+4500）*10%=50
应该是这样写，

????杜鹃???? 追问

2019-09-10 14:15

抵消分录呢？老师

????杜鹃???? 追问

2019-09-10 14:16

这样吗

鞠老师 解答

2019-09-10 14:17

第2个问没有抵消分录把，

????杜鹃???? 追问

2019-09-10 14:18

个别报表这么做的呀

????杜鹃???? 追问

2019-09-10 14:19

合报不是再个别报表的基础上变吗？

????杜鹃???? 追问

2019-09-10 14:19

所以就做，借，长头50
贷资本公积50

????杜鹃???? 追问

2019-09-10 14:20

是这么理解吗？老师

鞠老师 解答

2019-09-10 14:21

对，个别报表就是这样做，

????杜鹃???? 追问

2019-09-10 14:22

这个我漏了什么吗？请问老师

????杜鹃???? 追问

2019-09-10 14:23

算的结果怎么相差490，纠结

鞠老师 解答

2019-09-10 14:35

你是说这个合并报表的投资收益是怎么算出来的？

鞠老师 解答

2019-09-10 14:39

你把题干答案截个完整的图，我帮你看看

????杜鹃???? 追问

2019-09-10 14:42

是的，老师，合并报表投资收益，根据我做的分录，合计不对

鞠老师 解答

2019-09-10 15:09

我先和你说说这个4275是怎么算出来的，用卖价10000加上剩下的公允价值6500减去商誉（11000-15000*70%）减去可辨认净资产的份额（（）15000+2400-4000/16）*70%）加上其他综合收益的份额400*70%
这个你会把

????杜鹃???? 追问

2019-09-10 15:15

嗯，这个知道，根据这个检验我做的分录，就不对了，不知道分录做错了哪边

鞠老师 解答

2019-09-10 15:22

就多了划线这个490，这个分录确实不好写啊，考试的时候还能考这个吗

鞠老师 解答

2019-09-10 15:26

找个大神老师给你解答一下吧，

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相关问题讨论
你好，可以把问题完整的列出来吗 如果我无法回答，其他老师也可以看到的
2022-05-20 07:54:39
合并报表调整分录和抵销分录总结 购买当期期末连续编制合并报表1.将子公司的账面价值调整为公允价值（假定：存货、固定资产、无形资产、预计负债评估公允价值大于账面价值，应收账款评估公允价值小于账面价值）借：存货固定资产、无形资产 　　递延所得税资产贷：应收账款　预计负债　递延所得税负债　资本公积借：年初未分配利润固定资产、无形资产　　递延所得税资产　　贷：年初未分配利润 　　　　年初未分配利润　　　　递延所得税负债资本公积2.存货已经全部对外销售、应收账款按照评估减值的金额收回、预计负债实际支付、补提固定资产折旧、无形资产摊销借：营业成本　　应收账款　　预计负债　　管理费用　贷：存货　　　资产减值损失　　　营业外支出　　　固定资产、无形资产借：递延所得税负债　贷：递延所得税资产　　　所得税费用借：年初未分配利润　　年初未分配利润　　年初未分配利润　　年初未分配利润　贷：年初未分配利润　　　年初未分配利润　　　年初未分配利润　　　固定资产、无形资产借：递延所得税负债　贷：递延所得税资产　　　年初未分配利润借：管理费用　贷：固定资产　　　　无形资产借：递延所得税负债　贷： 所得税费用3.成本法转为权益法借：长期股权投资贷：投资收益借：长期股权投资　贷：其他综合收益借：投资收益　贷：长期股权投资借：长期股权投资　　贷：年初未分配利润　　　　其他综合收益借：长期股权投资贷：投资收益借：长期股权投资　贷：其他综合收益借：投资收益　贷：长期股权投资4.子公司所有者权益与母公司长期股权投资抵销处理借：股本　　资本公积【购买日＋评估增值＋本年增加额】　　盈余公积【购买日＋本年计提】　　未分配利润【购买日＋调整后净利润－本年提取盈余公积－股利等】　　商誉　贷：长期股权投资【按权益法调整后金额】　　　少数股东权益借：股本　　资本公积【购买日＋评估增值＋累计增加额】　　盈余公积【购买日＋累计计提】　　未分配利润【购买日＋调整后累计净利润－累计提取盈余公积－累计股利等】　　商誉　贷：长期股权投资【权益法调整后】　　　少数股东权益5.抵销投资收益借：投资收益　　少数股东损益　　未分配利润——年初【购买日】　贷：提取盈余公积　　　对所有者（或股东）的分配　　　未分配利润——年末借：投资收益　　少数股东损益　　未分配利润——年初　贷：提取盈余公积　　　对所有者（或股东）的分配　　　　未分配利润——年末6.内部交易存货借：营业收入　贷：营业成本【差额】　　　存货【未实现内部销售利润】借：存货—存货跌价准备　贷：资产减值损失借：递延所得税资产　贷：所得税费用借：未分配利润—年初　贷：营业成本借：存货—存货跌价准备贷：未分配利润—年初借：递延所得税资产贷：未分配利润—年初7.内部交易固定资产（固定资产为出售方存货）借：营业收入　贷：营业成本　　　固定资产--原价借：固定资产—累计折旧　贷：管理费用借：递延所得税资产　贷：所得税费用借：未分配利润—年初　贷：固定资产借：固定资产—累计折旧　贷：未分配利润—年初借：固定资产—累计折旧　贷：管理费用借：递延所得税资产　贷：未分配利润—年初借：所得税费用　贷：递延所得税资产8.内部交易无形资产借：资产处置收益　贷：无形资产借：无形资产—累计摊销　贷：管理费用借：递延所得税资产　贷：所得税费用借：未分配利润—年初　贷：无形资产借：无形资产—累计摊销　贷：未分配利润—年初借：无形资产—累计摊销　贷：管理费用借：递延所得税资产　贷：未分配利润—年初借：所得税费用　贷：递延所得税资产9.内部交易形成的应收款项的处理借：应付账款【含增值税】　　贷：应收账款借：应收账款—坏账准备　　贷：资产减值损失借：所得税费用　　贷：递延所得税资产借：应付账款【含增值税】　　贷：应收账款借：应收账款—坏账准备　　贷：未分配利润—年初借：应收账款—坏账准备　　贷：资产减值损失借：未分配利润—年初　　贷：递延所得税资产借：所得税费用　　贷：递延所得税资产 满意的话麻烦评价一下！
2022-04-01 18:41:20
您好！29000是单独报表里面的金额，合并层面因为是从不合并到合并，所以前后都要按照公允来算
2021-11-09 09:12:41
您好，因为会计跟税法的计税基础不一样，会计允许计提跌价准备但税法不允许计提跌价准备，产生了可抵扣差异形成递延所得税资产
2020-08-03 16:53:10
2、2017年： ①借：股本等 3500 　　　贷：长期股权投资 2800 　　　　　少数股东权益 700 ②借：长期股权投资 480 　　　贷：投资收益 480 （600*80%）　　　 ③借：投资收益 320 （400*80%） 贷：长期股权投资 320 ④借：股本等 3500 年末未分配利润 200 　　 贷：长期股权投资 2960 （2800%2B480-320） 　　　　 少数股东权益 740 ⑤借：投资收益　480 　　 少数股东损益 120 　　 贷：向股东分配利润 400 　　　　 年末未分配利润 200 2018年 ①借：长期股权投资 160 　　　贷：投资收益 160 （200*80%）　　 ②借：股本等 3500 年末未分配利润 400 　　 贷：长期股权投资 3120 （2960%2B160） 　　　　 少数股东权益 780 （740%2B200*20%） ③借：投资收益　160 　　 少数股东损益 40 年初未分配利润 200 　　 贷： 年末未分配利润 400
2020-05-20 08:49:43
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