送心意

张艳老师

职称注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2019-09-10 15:15

1、一般企业的所得税税率为25%,如果享受小型微利企业所得税优惠政策条件的话,税率为20%
2、是按季度预缴所得税,按年度汇算清缴。
3、按月申报的很少看到,多少按季度申报所得税,就是依据季度利润表的利润总额数字申报。

沿途欣赏耶 追问

2019-09-10 15:18

打个比方:1-3月,利润为20万,季报的时候是按照20万*20%吗去缴纳企业所得吗
然后其他月份都没有收入,那做汇算清缴的时候是不是就可以把1-3月份的税款退回来

张艳老师 解答

2019-09-10 15:22

那做汇算清缴的时候是不是就可以把1-3月份的税款退回来?只有年度汇算清缴是亏损的情况,才可以申请退税的。

沿途欣赏耶 追问

2019-09-10 15:23

对啊,就是只有1-3月份利润20万,其他都是亏损,然后年度统计的时候就是亏损了。刚刚我那样计算企业所得税是正确的嘛

张艳老师 解答

2019-09-10 15:24

是的,这样的话,上面的描述是正确的。

沿途欣赏耶 追问

2019-09-10 15:26

不应该是减按25%,然后按20%的税率算吗,就是20万*(1-25%)*20%

张艳老师 解答

2019-09-10 16:02

如果符合小型微利企业所得税优惠政策的话,应纳税所得额低于100万部分,应纳税所得额减按25%计算,税率为20%

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