建筑业异地预缴个人所得税款会计分录怎么做？

??新 追问

2019-09-10 20:55

怎么计提？

邹老师 解答

2019-09-10 20:56

你好，这个是工资薪金个人所得税？

??新 追问

2019-09-10 20:57

是的

邹老师 解答

2019-09-10 20:57

你好，根据工资表的应交个人所得税金额
借；应付职工薪酬，贷；应交税费——个人所得税

??新 追问

2019-09-10 21:10

不是根据工资表预缴，是异地税务局代征个人所得税-工资薪金所得，按照代缴增值税2%预缴的

邹老师 解答

2019-09-10 21:11

你好，预交做这个分录（这个不是根据收入乘以一定比例预交的）
借；应交税费——个人所得税，贷；银行存款
然后根据工资表的应纳税额做这个分录
借；应交税费——个人所得税，贷；银行存款
针对预交，计提个人所得税的分录有什么疑问？

??新 追问

2019-09-10 21:18

这个预缴金额不是根据工资表来的，是根据异地工程金额预缴的，你的借：应付职工薪酬，贷：应缴税费，这个应付职工薪酬一直挂着吗？

邹老师 解答

2019-09-10 21:20

你好，预交，借；应交税费——个人所得税，贷；银行存款
计提，借；应付职工薪酬，贷；应交税费——个人所得税
计提 工资了工资，发放了之后应付职工薪酬科目就没有余额了
计提工资，借；管理费用等科目，贷；应付职工薪酬
实际支付工资，借；应付职工薪酬，贷；银行存款等科目

??新 追问

2019-09-10 21:32

异地工程预缴个税，不是发工资交个税

邹老师 解答

2019-09-10 21:33

你好，我知道是因为建筑业外出经营预交个人所得税，预交了就这样做分录
借；应交税费——个人所得税，贷；银行存款
然后根据工资表的个人所得税做计提分录
借；应付职工薪酬，贷；应交税费——个人所得税
然后根据工资表做计提工资，发放工资分录
这样应付职工薪酬，应交税费——个人所得税就没有余额了