老师你好请问房地产企业结转成本时，是不是要把所有开发成本加上预估还需开发成本都结转成产品这里去？谢谢

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

2019-09-11 08:12

房地产年底结转成本的会计分录为：
借：本年利润
      贷：主营业务成本
             其他业务成本
             营业税金及附加
             管理费用
             销售费用
             财务费用等

房地产年末需要结转的内容：
（1）主营业务收入：包括土地转让收入、商品销售收入、配套设施销售收入、代建工程结算收入、出租房租金收入。
由于营业收入的实现与价款结算时间上的不一致，我们应该分开计算
①在实现营业收入同时收到价款时
借：银行存款
  贷：主营业务收入
②营业收入实现前，价款收取后的。
借：应收账款
贷：主营业务收入
③预收价款时，待开发完工后再移交使用的
借：银行存款
  贷：预收账款
移交使用时
借：应收账款
  贷：主营业务收入
借：预收账款
   银行存款
  贷：应收账款
④以赊销或分期收款方式销售开发产品时，应以当期收到的金额确认为收入
借：银行存款
  贷：主营业务收入

（2）其他业务收入：主要包括售后服务收入、材料转让收入、固定资产出租收入、开形资产转让收入
借：银行存款
或应收账款
贷：其他业务收入

（3）主营业务成本：一般本科目期末无余额
转让或是销售开发产品成本的结转
借：主营业务成本
贷：开发产品
如分期开发产品的，应与收入相配比结转成本
借：主营业务成本
  贷：分期收款开发产品

（4）其他业务成本

（5）主营业务税金及附加
计提本月份主营业务应交纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加及土地增值税
借：税金及附加
  应交税费
          ——应交城市维护建设税
          ——应交土地增值税
          ——应交教育费附加等
月末按照实现的其他业务收入计算出应交纳的税金

勤追问

2019-09-11 08:46

（3）主营业务成本：一般本科目期末无余额
转让或是销售开发产品成本的结转
借：主营业务成本
贷：开发产品
如分期开发产品的，应与收入相配比结转成本
借：主营业务成本
贷：分期收款开发产品
老师你好，这一步到年底时结转，平时销售不结转成本是吗？

庄老师解答

2019-09-11 08:57

你好，平时也可以结转，

勤追问

2019-09-11 11:51

谢谢老师，房地产企业预缴增值税时，是不是附加税也要跟着一起缴纳？如教育税金及附加

庄老师解答

2019-09-11 12:24

你好，是的，附加税也并一起缴的，

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