老师您好，软件即增即退进项分摊问题，我已经在税务局备案无法划分进项税按照销售收入比例划分，请问是不是当期进项税中，对于明确知道不属于即增即退项目的，属于一般项目的进项税，要挑出来，剩下无法划分的再按照比例划分呢？还是当期所有进项税都算进去按比例分？

朴老师

职称：会计师

2019-09-11 13:55

根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》的规定,增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额;对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，不得进行分摊。纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案，并自备案之日起一年内不得变更。专用于软件产品开发生产的设备及工具，包括但不限于用于软件设计的计算机设备、读写打印器具设备、工具软件、软件平台和测试设备。

潇洒的指甲油追问

2019-09-11 14:23

老师，我想知道的是，我这个月勾选发票没有涉及以上不得进行分摊进项税，都是一些普遍的水电费房租费啥的日常进项票，请问我是不是用当期所有进项乘以销售比例进行划分？

朴老师解答

2019-09-11 14:29

软件收入/总收入*待分配的进项金额

潇洒的指甲油追问

2019-09-11 14:30

好的，谢谢

朴老师解答

2019-09-11 14:32

满意请给五星好评，谢谢

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