请问老师，建筑施工企业，是每开一次发票就要确认收入、成本跟毛利吗？工程结算跟工程施工是每天一次发票就要对冲还是每到年底的时候再进行对冲？

熏衣草 追问

2019-09-11 16:40

老师能不能麻烦你，把每月开票的分录写一下？然后年末的时候工程没有完工的分录是跟每月的分录一样么？

小洪老师 解答

2019-09-11 16:42

进度核算没有完工的分录不用处理，完工的借主营业务成本，贷在建工程-40%的进度，收入确认40%，借银行存款，如果是你先收到钱，借预收账款，贷主营业务收入-也是按照进度金额做账

熏衣草 追问

2019-09-11 17:02

我每一个月开票的时候借：应收账款，贷工程结算、应交税费，还做了一个借主营业务成本，贷主营业务收入，这样做对不对？

小洪老师 解答

2019-09-11 17:04

你好，借应收账款，贷主营业务收入，应交增值税-销项税，然后借主营业务成本，贷工程结算，必须按照我这个来

熏衣草 追问

2019-09-11 17:33

我在真账实操上看到才这样做的，难道是我理解错误？未完工的是按照你这样做，完工的才是按照我写那个分录？那工程施工这个科目是啥时候用了呢？老师能不能麻烦你给我一个完整的分录？谢谢

小洪老师 解答

2019-09-11 17:38

借：应收账款 借主营业务成本 贷工程结算、应交税费。这是完整的分录，工程施工这个分录在投料的时候用，就是结转生产成本，借工程施工，贷原材料或者生产成本或者间接成本

熏衣草 追问

2019-09-11 17:45

那在什么情况下工程结算跟工程施工科目对冲呢

小洪老师 解答

2019-09-11 17:57

你好，这个科目是这样的举个列子，就比如这个工程施工是制造业的生产成本，工程结算是库存商品，那么借工程结算，贷工程施工，相当于制造业借库存商品，贷生产成本

熏衣草 追问

2019-09-11 17:58

谢谢老师

小洪老师 解答

2019-09-11 17:59

好的同学不用客气的。