老师，请问一下公司搬家，请的个人劳务，但是劳务开不了发票，公司自己去税局代开，代扣的个人所得税由公司为其缴纳，其个税不包含在发票里面，会计分录应该怎么写啊？

小脾气 追问

2019-09-12 09:17

老师，发票金额（所付金额）不包含个税，个税由我们公司代扣啊？

朴老师 解答

2019-09-12 09:21

所以计入营业外支出

小脾气 追问

2019-09-12 09:23

那我怎么计提个税啊？

朴老师 解答

2019-09-12 09:30

你直接做交个税的分录就可以了

小脾气 追问

2019-09-12 09:31

老师，比如说我搬家费的发票金额是2300元，依据老师说的，我的账务处理如下，那这个劳务费和营业外支出金额怎么算啊？
       借：劳务费
             营业外支出    
          贷i：银行存款     2300

朴老师 解答

2019-09-12 09:36

营业外支出的金额就是个税金额

小脾气 追问

2019-09-12 09:42

老师，发票金额2300元，完整的账务处理是这样吗？
支付搬家费：
借：劳务费    2300
   贷：银行存款：2300
计提个税：
借：营业外支出   （2300-800）*0.2=300
    贷：个人所得税    300
缴纳个税：
   借：个人所得税     300
    贷：银行存款       300

朴老师 解答

2019-09-12 09:43

你这个个税收不回来就直接不要做了，你做了也不能税前扣除，直接借：劳务费2300
营业外支出 300
贷i：银行存款 2600

小脾气 追问

2019-09-12 09:51

老师，但是我只付给劳务人员2300元搬家费，另外个税我要到下个月才给他在个税系统里代扣代缴，现在税局不代扣个税了，要我们企业自己为劳务人员代扣个税

朴老师 解答

2019-09-12 09:52

那你就2300里减出个税就好了

小脾气 追问

2019-09-12 09:55

老师，我算不来，麻烦你帮我算一下

朴老师 解答

2019-09-12 09:56

2300-800再乘以对应的税率

小脾气 追问

2019-09-12 10:01

老师，这样吗？  但是劳务费2000的个税时240元，不是300元啊？
借：劳务费    2000
      营业外支出     300
  贷：银行存款      2300

朴老师 解答

2019-09-12 10:03

你按照你交的个税来做数就可以了哦

小脾气 追问

2019-09-12 10:04

个税还没有交，税局让我们自己回来算了申报

小脾气 追问

2019-09-12 10:05

老师，麻烦你帮我算一下嘛，我是在是搞不懂啊？

小脾气 追问

2019-09-12 10:10

老师，在吗？麻烦你帮帮忙

朴老师 解答

2019-09-12 10:12

计算结果：
应交税款： 300.00   元
税后收入： 2000.00   元
减除费用： 800.00元；应纳税所得额： 1500.00元；适用税率： 20%；速算扣除数： 0.00元

朴老师 解答

2019-09-12 10:13

你那个两千是税后，你算成税前了，肯定算不着数了

小脾气 追问

2019-09-12 10:14

老师，那会计分录还是这样写吗：
借：劳务费 2000
       营业外支出 300
贷：银行存款 2300

朴老师 解答

2019-09-12 10:24

嗯，你直接这样做就行了

小脾气 追问

2019-09-12 10:36

老手，我还是不明白，这相当于说我的发票金额里面包含了个税，是吗？

朴老师 解答

2019-09-12 10:39

你发票金额是多少呢？是2300的话就是包含了