请甘老师回答,其他老师勿答.老师,有一道面试题增值税税率下调对企业有什么影响?最好能举一个案例,展现影响的过程.

通过4种情形来分析下增值税税率降低对企业利润的影响。本文列举的4种情形只考虑相关采购材料成本，未考虑期间费用等，同时因增值税会产生附加税，列举的情形也考虑了附加税（按增值税的12%计算）的影响。同时因为4月1日即开始适用新税率，本文也列举了对纳税义务时间的判断差异对利润的影响。 1、情形一为采购环节发生在4月1日之前，且已取的16%的发票，货物已发出，企业财务人员判断增值税纳税义务发生时间在4月1日前，适用16%的税率，此中情形下企业利润总额为784.64万。 2、情形二为采购环节发生在4月1日之前，且已取的16%的发票，货物已发出，企业财务人员判断增值税纳税义务发生时间在4月1日后（根据增值税的规定，采取直接收款方式销售货物的，不管货物是否已经发出，纳税义务发生时间均为收到销售款或是取得索取销售款凭据的当天），适用13%的税率，此种情况下企业需要缴纳的增税税为68万，相应的附加税为8.16万，比情形一下少缴纳附加税7.2万，利润总额为情形一多出7.2万。 3、情形三为情形一的业务发生在4月1日后，采购和销售环节均适用新税率，此中情形下，增税税金额比情形1减少，附加税也是降低，从这个角度看，增值税税率降低也会直接增加企业利润。 4、情形四为一种极端情况，企业销售货物已经发出，财务人员判断纳税义务发生时间在4月1日前，适用16%税率，而供应商判断其纳税义务发生时间为4月1日后，适用13%税率，此情形下缴纳的增值税金额最高，相应的附加税最高，企业利润最低。 通过以上情形分析，增值税税率降低也会直接影响企业利润，另外因4月1日开始实行新税率，企业财务人员对增值税纳税义务发生时间的判断也会直接影响企业利润，在实际工作中很多财务人员认为货物在4月1日前发出的就适用16％的税率，这种观点是不准确的，通过以上情形一和情形二的对比也可以看出对增值税纳税义务发生时间的判断对企业利润的影响

你好，据税务总局有关负责人介绍，此次增值税改革将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，交通运输业、建筑、基础通信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，可以直接降低企业税负，鼓励企业进行固定资产投资和扩大再生产，为企业发展增添新的动力。 相关企业负责人算了一笔账：以2017年全年销项税额为例，企业产生适用17%税率的销项税额32.3亿元，若增值税税率由17%降低到16%，销项税额将变为30.4亿元，与17%税率相比减少1.9亿元，扣除进项少抵扣部分影响，全年增值税减负将达7000万元。

你好，以含税价格交易 增值税税率下调后，如果企业以含税价格交易，税负变化情况如何呢? 举例来说，假设制造企业闻涛实业有限公司(以下简称闻涛公司)的购销业务均以含税价格计价(约定不因税率调整而改变交易价格)，原适用税率16%，在税率调整后适用税率13%。 本月销售货物收取款项价税合计1160万元，购进原材料支付款项价税合计696万元，且当月已全部用于生产，支付运输费用价税合计110万元。 在税率调整前，闻涛公司本月不含税销售额=1160÷(1+16%)=1000(万元);当期销项税额=1000×16%=160(万元)。购进货物不含税价款=696÷(1+16%)=600(万元)，购进货物当期进项税额=600×16%=96(万元); 购买服务不含税价款=110÷(1+10%)=100(万元)，购买服务当期进项税额=100×10%=10(万元)。本月应纳增值税税额=160-96-10=54(万元)。 由于购销业务原已约定以含税价格交易，税率调整后，闻涛公司本月不含税销售额=1160÷(1+13%)=1026.55(万元);当期销项税额=1026.55×13%=133.45(万元)，较原税率计算的税额少26.55万元(160-133.45)。 同时，由于购销业务均以含税价格计价，闻涛公司收入相应增加26.55万元。购进货物不含税价款=696÷(1+13%)=615.93(万元)，购进货物当期进项税额=615.93×13%=80.07(万元)，较原税率计算的税额少15.93万元(96-80.07)，闻涛公司成本相应增加15.93万元。 购进服务不含税价款=110÷(1+9%)=100.92(万元)，当期进项税额=100.92×9%=9.08(万元)，较原税率计算的税额少0.92万元(10-9.08)，闻涛公司成本相应增加0.92万元。本月应纳增值税税额=133.45-80.07-9.08=44.30(万元)。 税率调整后，闻涛公司较调整前少缴纳增值税9.70万元(54-44.30)，减少应纳税额比例为17.96%。 由于交易均以原约定的含税价格计价，本次税率降低后，向闻涛公司销售原材料的企业，其销项税额(即闻涛公司的进项税额)减少15.93万元(96-80.07);提供运输服务的企业的销项税额(即闻涛公司的进项税额)减少0.92万元(10-9.08); 生产、销售货物的闻涛公司，其销项税额减少26.55万元、进项税额减少16.85万元，自身应纳增值税税额减少9.7万元。同时，闻涛公司的销售收入增加26.55万元，成本增加16.85万元，税前利润也相应增加9.70万元。 这就意味着，该批货物因降低增值税税率而整体减少的26.65万元增值税税额，最终由生产环节和销售环节的企业分别享受。 以不含税价交易 如果购销均以不含税价格计价，情况则有所不同。 按照约定，闻涛公司本月销售货物收取不含税价款1000万元，购进原材料支付不含税价款600万元，且当月已全部用于生产，支付不含税运输费用100万元，增值税税额均按当期适用税率另计(遇税率变化相应调整)。 在税率调整前，当期销项税额=1000×16%=160(万元);购进货物当期进项税额=600×16%=96(万元)，购进运输服务当期进项税额=100×10%=10(万元);本月应纳增值税税额=160-96-10=54(万元)。 在税率调整后，当期销项税额=1000×13%=130(万元)，较原税率计算的税额少30万元(160-130)，闻涛公司本月的销售收入无变化仍为1000万元。 购进货物当期进项税额=600×13%=78(万元)，较原税率计算的税额减少18万元(96-78)，成本无变化;购买服务当期进项税额=100×9%=9(万元)，较原税率计算的税额少1万元(10-9)，成本无变化。本月应纳增值税税额=130-78-9=43(万元)。 税率调整后，闻涛公司较调整前少缴纳增值税11万元(54-43)，减税比例为20.37%。 假设闻涛公司当月生产的货物均由某小规模纳税人(或非一般纳税人购买自用，或一般纳税人购进后用于不能抵扣进项的项目等)购买，如按原税率计税应支付闻涛公司货款价税合计为1160万元。 但由于事先已约定是以不含税价格计价、增值税按当期适用税率另计，本次税率降低后，生产销售货物的闻涛公司销项税额减少30万元，进项税额减少19万元(18+1)，其自身应纳增值税额减少11万元，收入、成本及利润均未发生变化。 由于闻涛公司销售货物应计的销项税额(由购买方支付的税额)减少30万元，购买方只需支付给其货款价税合计1130万元(不含税价款1000万元、增值税130万元)，即减少了应支付的增值税30万元。 这就意味着，因降低税率而整体减少的30万元增值税税额，最终由终端购买方享受了优惠。

你好 税负率 = (毛利率-不可抵扣税的成本/收入)×增值税税率 税负率 = (收入-成本/收入)×增值税税率

保安行业增值税税率和信息工程增值税税率是6