做账时，每个月结转成本，主要结转的什么成本呢？销售出去的货需要结转成本？还是购进的货需要结转成本？比如本月公司开出去10的销售A货物的发票，但是开进来11万的B货物的发票，需要怎么结转呢？可以写一下凭证吗老师

meng 追问

2019-09-12 16:38

购进的货物或者服务发票用结转吗

苳苳老师 解答

2019-09-12 16:40

货物如果还没销售出去 不结转，服务费如果发生就结转，没发生现在就不结转

meng 追问

2019-09-12 16:46

因为不知道货物的成本价，可以先预估成本吗

meng 追问

2019-09-12 16:46

对方还没给自己开票

苳苳老师 解答

2019-09-12 16:46

是可以的，那么结转的成本也是暂估的，到时候发票回来了做调增

meng 追问

2019-09-12 16:50

怎么记调增的凭证呢

苳苳老师 解答

2019-09-12 16:53

如果发票回来的成本价高于暂估
借：主营业务成本     （实际发票金额-暂估金额）
      贷：应付账款

meng 追问

2019-09-12 16:59

发票回来时，这是收到发票时，新建的记账凭证？不是在原来的凭证上修改的是吗 ？如果低于暂估价呢

苳苳老师 解答

2019-09-12 17:07

如果发票回来在当月可以直接修改不用做调账凭证，如果是跨月收回发票，就得做调账凭证，，如果低于暂估价，跟上面分录是相反的

meng 追问

2019-09-12 17:14

如果低于暂估价的话，做相反的分录怎么做呢？和当时暂估的那个分录金额一样吗？只是把借方的金额写到贷方？贷方的金额写到借方？还是说按收到的真实的这个发票金额写相反分录呢

苳苳老师 解答

2019-09-12 17:17

借：主营业务成本    负数（暂估金额-实际发票金额）
贷：应付账款     负数（暂估金额-实际发票金额）