老师，这道题第（4）小问怎么做呢？还有能讲下理由吗

庐州月下＆VE 追问

2019-09-13 09:33

为什么有400在2016年抵消呢

庐州月下＆VE 追问

2019-09-13 09:33

2016年也是800～

庐州月下＆VE 追问

2019-09-13 09:38

老师，还有这道题第（5）小问投资性房地产为什么是确认递延所得税负债而不是资产呢，还有金额为什么是200+800/50呢？  还有2017年末递延所得税负债余额答案明明是279，为什么计算递延所得税费用的时候不加上900×25%呢

陈诗晗老师 解答

2019-09-13 11:10

15年差异1200，16年800，这里就抵扣了400
14年差异1200，另外400是在16年抵400，17年抵800
你这里是投资性房地产的账面大于计税，所以是递延所得税负债。

庐州月下＆VE 追问

2019-09-13 11:12

900×25%为什么不确认所得税负债呢

庐州月下＆VE 追问

2019-09-13 11:12

说错了，是900×25%为什么不确认所得税费用呢

陈诗晗老师 解答

2019-09-13 11:13

900是转换时的差异，你确认递延所得税是根据其末的余额-期初的确认当期的。

庐州月下＆VE 追问

2019-09-13 11:16

递延所得税余额是有包含900×25%的老师，这个转换是发生在17年期初，不应该加进去吗？

陈诗晗老师 解答

2019-09-13 11:29

你这解析里面没有加进去，这个期初的这一部分是在转换当时确认递延所得税，而不是年末时来确认，所以这里没有加进去确认。