老师您好，咨询一下，进口一批货物合同金额比如是100 发票和报关单的金额是100.02这个外汇局那边能不能通过，我这边做账0.02的差异怎么会计分录处理

三宝老师

职称：高级会计师,税务师

2019-09-16 09:31

1、外管是能通过的
2、你按发票和报关单100.02入账，不存在差异

112234567 追问

2019-09-16 09:37

老师我们是先付款后发货的，款已经付了，现在说因为他们发票开不出来这个整数100 所以报关的时候又修改合同发票和报关单，这样报关的时候和我付款不一样，我们做了贸易信贷报告了，会不会后面被外汇局发现，还有我的这个差异怎么做分录

三宝老师解答

2019-09-16 09:41

1、微小差额是没有关系的
2、这种差额可以不做账务处理的

112234567 追问

2019-09-16 09:50

付款的时候做了，借：应付账款-100贷：银行存款100。发票来了做，借：库存商品100.02贷：应付账款100.02 这个应付账款有0.02差异怎么做呢？

三宝老师解答

2019-09-16 09:50

这个0.02可以作为营业外收入结转

112234567 追问

2019-09-16 09:52

好的谢谢老师

三宝老师解答

2019-09-16 09:53

不客气，祝你工作愉快。满意请五星好评

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