加计抵减后，增值税附加相应抵减的部分会计分录

假设：

2019年4月份我一般纳税人咨询公司符合增值税的加计抵减政策，4月份销项税31万元，进项税额10万元，全部属于允许抵扣的进项税额。

分录：

4月份增值税的加计抵减额=10万元*10%=1万元

应纳增值税=31-10=21万元

实际缴纳增值税=21-1=20万元

一、计提增值税的账务处理：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）21万元

贷：应交税费-未交增值税 21万元

二、计提增值税的账务处理：

缴纳增值税的分录：

借：应交税费-未交增值税 21万元

贷：银行存款 20万元

其他收益 1万元