请问老师：农业银行他行汇款都要手续费，每次都做财务费用～手续费了，现银行将手续费用累计给开具了增值税专用发票，进项抵扣，分录怎么做？把以前财务费用～手续费冲红再重新做吗？

雨虹 追问

2019-09-18 22:47

不对吧？进项税和手续费不一样数，进项税是在手续费金额的基础上提取的，

江老师 解答

2019-09-18 22:48

这个分录就是对的，直接进项税就是前期多计入了财务费用。如果是不抵扣，以前的记录是对的，全部计入财务费用——手续费，现在抵扣了进项税，那说明前期多计入了财务费用，用负数冲回处理。

雨虹 追问

2019-09-18 22:55

假如财务费用为800元，现专票为900，票面进项税为100
借  财务费用～手续费红字800
     应交税费～增值税进项税100
    贷   财务费用900
分录这样做对吗？

雨虹 追问

2019-09-18 22:56

贷方是金融服务费

江老师 解答

2019-09-18 22:57

怎么会财务费用不一致呢，是这样，如果是财务费用不一致，你的银行存款余额肯定是错误了。
这个是环环相扣了，如果是前期只确认了800元的财务费用，开具专用发票就不可能开900元的财务费用发票

雨虹 追问

2019-09-18 23:02

我只是打个比方，银行开具的专票确实比账多，原因是后期几笔业务手续费直接开到发票里了

雨虹 追问

2019-09-18 23:03

请问分录是不是这样？

江老师 解答

2019-09-18 23:04

不是打个比方，而是不会出现这样的情况，没有900元的财务费用，银行也不会按这个数据开具发票。开发票时也会查相关的数据的。

雨虹 追问

2019-09-18 23:07

如果按查到的相关数字开到专票，分录数字一致，前面那样做是否对

江老师 解答

2019-09-18 23:09

前面的分录肯定是给你写的正确的。
另外一种写法，就是全部冲红以前的分录，再按发票的金额做账务处理，这样太麻烦，因为涉及到手续费的凭证太多笔了。

雨虹 追问

2019-09-18 23:11

那贷方进什么科目？

江老师 解答

2019-09-18 23:15

没有贷方科目，你看我写的分录，就是两个借方科目，一正一负抵销了。由于是财务软件做账务处理，财务费用发生额在借方列示，从贷方结转计入本年利润。如果是手工做账，贷方科目是财务费用。

雨虹 追问

2019-09-18 23:20

可能是我说的不清楚，感觉还是不对，例如：财务费用做了800，银行专票800，其中进项税48元，分录怎么做？

江老师 解答

2019-09-19 22:06

你是手工记账的话，贷方是财务费用