老师负数发票，怎么做分录

曼曼老师

职称：中级会计师

2019-09-19 14:50

购货方已认证抵扣的，收到红字发票后，要根据红字发票上的金额和税额做进项税额转出：

借：库存商品（红字）

贷：应付账款（红字）

应交税费-应交增值税（进项税转出）

认证未通过的，购货方不抵扣进项税，也不做进项税转出。

销售方会计处理：

借：应收账款（红字）

贷：主管业务收入（红字）

应交税费-应交增值税（红字）

诚才追问

2019-09-19 14:52

是小规模销售方最后笔分录就可以不拔

曼曼老师解答

2019-09-19 15:33

借：应收账款等科目(红字)

贷;主营业务收入(红字)

税费(红字)

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