一般纳税人取得专用发票，税额是入进项税额还是入待认证进项税额好呀

W是韦姐姐 追问

2019-09-19 16:01

待认证进项税额是什么时候入的

紫藤老师 解答

2019-09-19 16:03

待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额

W是韦姐姐 追问

2019-09-19 16:06

比如我这个月有10万的进项税额，但是我只需要勾选3万，剩7万没有勾选，这7万在哪里体现出来？

紫藤老师 解答

2019-09-19 16:07

那你可以计入待认证进项税额，

W是韦姐姐 追问

2019-09-19 16:11

然后等到认证的时候又怎么做？如果认证了怎么做

紫藤老师 解答

2019-09-19 16:12

待认证进项税额，认证了转入待抵扣进项税额，

W是韦姐姐 追问

2019-09-19 16:19

收到没有认证抵扣的发票，借：库存商品，应交增值税-待认证进项税额，贷：应付账款。到抵扣的时候怎么做？

紫藤老师 解答

2019-09-19 16:20

你好，借  应交增值税-应交增值税（进项税额 ） 贷 应交增值税-待认证进项税额，

W是韦姐姐 追问

2019-09-19 16:24

就是抵扣的时候就直接转入进项税额是吗？销项-进项就是要交的增值税？那这一步又怎么做呢

紫藤老师 解答

2019-09-19 16:25

如果进项税额大于销项税额。
例如：当月进项税是50万，销项税是30万，留抵税额20万。
则无需做以下分录：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 0
贷：应交税费-未交增值税0
即，进项税额大于销项税额，为留抵税额，月末无需做账务处理。

紫藤老师 解答

2019-09-19 16:25

如果销项税额大于进项税额。
例如：当月销项税是50万，进项税是30万，应交税金20万。
则需做以下分录：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 20万
贷：应交税费-未交增值税20万

W是韦姐姐 追问

2019-09-19 16:26

好的，我懂了，如果要交税的情况下做3笔分录就可以了是吗

紫藤老师 解答

2019-09-19 16:27

对的，你的理解是正确的

W是韦姐姐 追问

2019-09-19 16:38

也可以是认证多少入多少发票的吗？比如我这个月没有开出发票，不需要结转成本，不需要库存，那么我收到的进项可以不入账的？等到开出发票有收入的时候再认证抵扣入账？

紫藤老师 解答

2019-09-19 16:39

你好，取得发票的360天都可以认证抵扣

W是韦姐姐 追问

2019-09-19 16:39

还是属于当期的发票当期全部入

W是韦姐姐 追问

2019-09-19 16:39

不认证抵扣可以不入账？

紫藤老师 解答

2019-09-19 16:39

属于当期的发票收入就要计入收入

W是韦姐姐 追问

2019-09-19 16:42

我这个月购进很多商品取得了很多发票，但是没有开出发票，我取得的发票要不要入账还是可以等到认证抵扣多少就入多少呢？

紫藤老师 解答

2019-09-19 16:42

也可以，就算你现在抵扣，也是留抵，一样的道理