民间非营利组织季度上报税务财务报表用小企业的财务报表，怎么将民间非营利组织财务报表数字转换成符合税务要求的财务报表。老师，主要是民办非报表里面有个其它费用，这个其它费用我应该怎么转换呢？应该输在小企业报表哪一项里面合适呢，

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2019-09-19 21:46

您好，民间非营利组织报表与企业报表的转换
一、资产负债表转换：
1、资产类，这类基本照抄过去就行了，两个会计制度在资产类基本相似。有些企业报表上没有的科目，如文物文化资产，可以放在企业资产负债表的“其他资产”一栏。
2、负债类，也基本抄过去就可以了，两个报表负债类基本相似。
3、所有者权益，两个报表差异较大，转换的难点。把“非限定性净资产”和“限定性净资产”分析一下，与基金和结余相关的转“实收资本”，与结余分配相关的转“未分配利润”。
二、利润表转换：（前面表述项目为业务活动成本表；后面表述栏目为企业利润表）
1、凡是带“收入”两个字的，如捐赠收入、会费收入、提供服务收入等，均放在“主营业务收入”中。
2、“业务活动成本”，放在“主营业务成本”。
3、“管理费用”放在利润表的“管理费用”；“筹资费用”放在利润表的“财务费用”，其他费用放入营业外支出，。
4、“净资产变动额”，就是企业利润表中的“净利润”。

－－追问

2019-09-19 22:13

老师，我们这个其它费用包括税金及附加，财务费用，还有营业外支出，这些也全放入营业外支出吗

王雁鸣老师解答

2019-09-19 22:15

您好，简单操作可以都记入营业外支出，不过建议以后可以在其他费用下面设置，税金及附加，财务费用，还有营业外支出等明细科目，等编制报表时，再分别填写到相关项目中。

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