预付卡销售*预付卡发票 怎么入账？

坐看云起 追问

2019-09-20 13:53

那回头拿不回来票据冲预付账款怎么办？一直挂着吗？怎么冲掉？ 这个所得税是不是不可以税前扣除？

张艳老师 解答

2019-09-20 13:55

1、实际消费时，凭消费小票作为附件了。如果是送人的话，凭自制明细表作为凭证附件的。
2、这个严格意义讲就不是发票，只起到收款收据的作用。

坐看云起 追问

2019-09-20 14:03

那我能不能直接入管理费用--业务招待费，然后所得税汇算的时候直接纳税调增？

张艳老师 解答

2019-09-20 14:06

您购买预付卡是用于哪里？

坐看云起 追问

2019-09-20 14:11

买的王府井的购物卡 用于给客户

张艳老师 解答

2019-09-20 14:17

给客户的话，那就凭自制的发放明细表作为附件，做分录即可。
到所得税汇算清缴时，只需按业务招待费的限额标准做纳税调整就是了。

坐看云起 追问

2019-09-20 14:34

自制的就可以吗？这个有没有税收风险，比如给个人，我在网上看还要代扣个税什么的？

张艳老师 解答

2019-09-20 14:36

1、自制的就可以
2、会涉及代扣代缴个人所得税的。

坐看云起 追问

2019-09-20 14:48

那老师，实务中 遇到这种情况，我们单位怎么做应该是最合适的，我直接那预付费发票入管理费用--业务招待费，按招待费限额标准申报所得税，这样做有什么税收风险？

张艳老师 解答

2019-09-20 14:52

这样做有什么税收风险？--这样处理是正确的，没有风险。只是要注意如果送给个人的话，要履行代扣代缴个人所得税。