1.销售产品一批，开具普通发票，价税合计金额为100。会计分录为: 2.开具专票，会计分录

点亮自性之光 追问

2019-09-22 13:21

那麻烦老师都帮我写一下呢，分析一下呢

江老师 解答

2019-09-22 13:28

一、如果是一般纳税人，开具13%的税率的发票，如服装的销售
具体的分录是：
借：应收账款100
贷：主营业务收入   100/1.13
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）   100*13%/1.13
二、如果是一般纳税人，开具9%的税率的发票，如液化气的销售
具体的分录是：
借：应收账款100
贷：主营业务收入   100/1.09
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）   100*9%/1.09
三、如果是小规模纳税人，开具3%的税率的发票，属于销售货物 
具体的分录是：
借：应收账款100
贷：主营业务收入   100/1.03
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）   100*3%/1.03

点亮自性之光 追问

2019-09-22 13:33

老师，关键是开的普票和专票会计会计分录有何不同

江老师 解答

2019-09-22 13:38

对于销售方而言，是一样的，对于采购方而言，开普通发票只能列支成本，但开具专用发票可以抵扣进项税

点亮自性之光 追问

2019-09-22 13:43

嗯嗯老师，对，对于采购方而言，普票和专票，如果写会计分录，作为采购方的会计分录麻烦分别帮我写一下，自己有点分不清

江老师 解答

2019-09-22 13:47

一、如果是专用发票
借：库存商品（或原材料）
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
二、如果是普通发票
借：库存商品（或原材料）
贷：应付账款

点亮自性之光 追问

2019-09-22 13:49

老师金额呢，假如不含税金额是100

江老师 解答

2019-09-22 13:51

那就是看具体的发票了。因为如果是普通发票，入账就是价税合计的入账，如果是专用发票，对于库存商品（或原材料）就是不含税的金额，税直接计入进项税额抵扣，对于应付账款属于价税合计的金额

点亮自性之光 追问

2019-09-22 13:54

一、如果是专用发票
借：库存商品（或原材料）
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
二、如果是普通发票
借：库存商品（或原材料）
贷：应付账款

老师，就以这个为例，普票专票不含税金额都为100

江老师 解答

2019-09-22 14:00

假定开具发票的税率是9%
一、如果是专用发票
借：库存商品（或原材料）   100
借：应交税费——应交增值税（进项税额）   9
贷：应付账款   109
二、如果是普通发票
借：库存商品（或原材料）  109
贷：应付账款    109